我國目前主要稅種有哪些。

按課稅對象,可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為目的稅五類。

流轉(zhuǎn)稅主要包括現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等；所得稅主要包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和社會保險(xiǎn)稅(也稱工薪稅)；財(cái)產(chǎn)稅主要包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；資源稅則分為一般資源稅和級差資源稅；行為目的稅包括固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、屠宰稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅等。

按照征收管理體系,可分為工商稅收、關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅三類：工商稅收包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅等；關(guān)稅以進(jìn)出境的貨物、物品為課稅對象；農(nóng)業(yè)稅收主要是指農(nóng)(牧)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、耕地占用稅和契稅。

按照稅收管理權(quán)限,可將稅收分為中央稅、地方稅和中央地方共享三類。

中央稅包括現(xiàn)行的關(guān)稅、消費(fèi)稅、中央企業(yè)所得稅等；地方稅包括現(xiàn)行的營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等；中央地方共享稅包括現(xiàn)行增值稅、資源稅、證券交易稅等。

對于創(chuàng)業(yè)開公司的人來說,除了要面臨繁瑣的工商注冊流程以外,還得無時(shí)無刻不被納稅申報(bào)所煩擾。

尤其是剛創(chuàng)業(yè),沒有專業(yè)的財(cái)會人員,繳稅著實(shí)頭疼。

其實(shí)啊,稅收并沒有想象中那么難,先了解一下我國現(xiàn)行的稅種,你就入門啦！。

按照征稅對象劃分,我國目前現(xiàn)行稅種可分為5大類共18個(gè)稅種,今天會一一介紹給大家。

其中,有的稅種會一直伴隨著你,而有的稅種則屬于“看看就可以了”。

各位可以結(jié)合個(gè)人或公司情況,有重點(diǎn)地進(jìn)行閱讀。

第一類：流轉(zhuǎn)稅。

稅種：增值稅；增值稅附加稅；消費(fèi)稅；關(guān)稅。

流轉(zhuǎn)稅,顧名思義,和商品的流通有關(guān)。

它是以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或數(shù)量為征稅對象的一類稅收。

只要商品在流通,就有流轉(zhuǎn)稅的身影出現(xiàn)。

增值稅。

增值稅是我國最大的一個(gè)稅種,納稅人為商品的銷售方,征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),但進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。

目前,增值稅還沒有立法,該稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國增值稅暫行條例》。

昨天,華創(chuàng)君跟大家詳細(xì)介紹過增值稅,這里就不多做贅述了,大家可以查看“華創(chuàng)企服工商財(cái)稅”的文章《企業(yè)增值稅稅負(fù)率怎么計(jì)算？2021最新增值稅稅率表來了》。

增值稅附加稅。

增值稅附加稅有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加稅和地方教育附加稅這3種,它們沒有獨(dú)立的征稅對象,而是以增值稅的實(shí)際繳納稅額為計(jì)稅依據(jù),即“稅中稅”。

所以,增值稅附加稅的納稅人,是所有繳納了增值稅的個(gè)人或單位,征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān)。

城市維護(hù)建設(shè)稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》（PS：《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》已于2020年8月11日通過,2021年9月1日起施行,屆時(shí)暫行條例將同時(shí)作廢）；。

教育附加費(fèi)的法律依據(jù)是《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》；地方教育附加稅是經(jīng)財(cái)政部同意后由省政府規(guī)定的,如深圳市是依據(jù)《深圳市地方教育附加征收管理暫行辦法》。

消費(fèi)稅。

相比增值稅覆蓋各行各業(yè)的稅目,消費(fèi)稅的征收對象較少,只針對少數(shù)消費(fèi)品征稅,如煙、酒、化妝品、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇等。

通過對這些特定商品征收消費(fèi)稅,來限制消費(fèi)需求、調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向。

消費(fèi)稅的納稅人為商品的銷售方,征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),而進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。

消費(fèi)稅的法律依據(jù)為《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》。

關(guān)稅。

進(jìn)出口關(guān)稅,是對進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品征收的一種稅。

其納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人；征收人為海關(guān)。

關(guān)稅的法律依據(jù)為《中華人民共和國海關(guān)法》與《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》。

第二類：所得稅。

稅種：企業(yè)所得稅,個(gè)人所得稅。

所得稅,是以納稅人的所得額為征稅對象的一類稅。

其中,所得額是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi),由于生產(chǎn)、經(jīng)營等取得的可用貨幣計(jì)量的收入,扣除為取得這些收入所需各種耗費(fèi)后的凈額。

所得稅的征收,不影響商品價(jià)格與市場資源配置,而是對不同企業(yè)、不同個(gè)人的收入水平產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。

雖然比不上流轉(zhuǎn)稅,但所得稅也是現(xiàn)代稅收制度中的主體稅種之一。

企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織。

其中注意,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以及個(gè)體工商戶不是企業(yè)所得稅的納稅人,不繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。

雖然其稅率為25%,但國家會對重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目,給予相應(yīng)的優(yōu)惠政策,如小微企業(yè)、高新企業(yè)等。

個(gè)人所得稅。

在有些國家里,個(gè)人所得稅占了財(cái)政收入較大比重,對經(jīng)濟(jì)影響較大。

但在我國,上年度個(gè)人所得稅只占據(jù)了全國稅收收入的7.5%。

因?yàn)閭€(gè)人所得稅基本上采用的是超額累進(jìn)稅率,而我國絕大多數(shù)人的收入水平還沒有達(dá)到個(gè)人所得稅的納稅標(biāo)準(zhǔn)。

個(gè)人所得稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人包括居民個(gè)人和在中國境內(nèi)取得所得的非居民個(gè)人。

其中,非居民是指,在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人。

個(gè)人所得稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》,不同的個(gè)人所得項(xiàng),所適用的稅率也不同。

第三類：財(cái)產(chǎn)稅。

稅種：房產(chǎn)稅；契稅；車船稅；車輛購置稅。

財(cái)產(chǎn)稅,是以法人和自然人擁有和歸其支配的財(cái)產(chǎn)為對象所征收的一類稅收。

房產(chǎn)稅。

房產(chǎn)稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收,征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人為產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。

其中注意,個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn),是不用繳納房產(chǎn)稅的。

房產(chǎn)稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。

契稅。

契稅是在土地房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時(shí),就當(dāng)事人雙方所立的契約,向土地房屋權(quán)屬承受人征收的一種稅,包括房屋買賣、贈與、交換等。

契稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位和個(gè)人。

也就是說,誰接收誰就是契稅的納稅人。

契稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國契稅暫行條例》（PS：《中華人民共和國契稅法》已于2020年8月11日通過,2021年9月1日起施行,屆時(shí)暫行條例將同時(shí)作廢）。

車船稅。

車船稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人是車輛、船舶的所有人或管理人,而且是每年都要繳納的。

車船稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國車船稅法》,實(shí)行定額稅率,各地在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定具體的稅額。

第四類：行為稅。

稅種：印花稅；土地增值稅；耕地占用稅；船舶噸稅。

行為稅,是以納稅人的某種行為為對象而征收的一類稅。

印花稅。

印花稅以其稅源極廣、稅負(fù)極輕而為人所知,其征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人為書立、領(lǐng)受規(guī)定憑證的單位和個(gè)人。

其法律依據(jù)為《中華人民共和國印花稅暫行條例》。

前幾天印花稅法通過,我就給大家做過詳細(xì)的介紹,就不多說了,想了解的朋友可以看“華創(chuàng)企服工商財(cái)稅”的文章《印花稅法定了！詳解印花稅即將產(chǎn)生哪些變化》。

土地增值稅。

土地增值稅的征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

其法律依據(jù)是《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》。

值得一提的是,土地增值稅的稅率,實(shí)行超率累進(jìn)稅率,以增值額超過扣除項(xiàng)目金額的百分比為指標(biāo),按高低劃分四個(gè)等級分別規(guī)定稅率。

耕地占用稅。

耕地占用稅是一次性征收的稅,其納稅人是占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。

法律依據(jù)為《中華人民共和國耕地占用稅法》。

船舶噸稅。

船舶噸稅是對境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶為對象征收的一種稅。

和進(jìn)出口有關(guān),那么征稅人肯定就是海關(guān)了。

其法律依據(jù)是《中華人民共和國船舶噸稅法》。

第五類：資源稅。

稅種：資源稅；環(huán)境保護(hù)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；煙葉稅。

資源稅。

資源稅既是一個(gè)大類,也是一個(gè)稅種,是以各種應(yīng)稅自然資源為征稅對象的一種稅。

其征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人為在我國和我國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。

資源稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國資源稅法》。

環(huán)境保護(hù)稅。

環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物征稅。

其征稅人為稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人為向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。

環(huán)境保護(hù)稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》。

工業(yè)企業(yè)對這個(gè)稅種應(yīng)該要深入了解,因?yàn)閼?yīng)稅的污染物不僅包括大氣污染、水污染、固體廢物污染,還有噪聲污染。

城鎮(zhèn)土地使用稅。

城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人,是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。

其法律依據(jù)是《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》。

與前面所說的契稅相比,城鎮(zhèn)土地使用稅是對使用占有土地而征收的稅,每年都要繳納；而契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí),要交的一種稅,一次性繳納。

煙葉稅。

煙葉稅是向收購煙葉的單位征收的稅種,法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅法》。

也就是說,煙葉稅的納稅人為購買方。

以上就是關(guān)于我國現(xiàn)行18個(gè)稅種的介紹,是不是對自己企業(yè)可能要繳納的稅,有了初步了解了？如果你還有任何關(guān)于記賬報(bào)稅的問題,隨時(shí)可以私信咨詢,讓專業(yè)的人做專業(yè)的事！。