增值稅申報流程。

(一)抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登錄開票軟件抄稅,并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報,向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。

(二)納稅申報：納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。

網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。

(三)清卡或反寫：申報成功后,納稅人再次登錄稅控系統(tǒng)進行清卡或反寫。

請及時查詢截止日期,確認是否成功。

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

實行價外稅,也就是由消費者負擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅納稅申報。

增值稅納稅申報是指納稅人按增值稅納稅申報要求,計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額,填制增值稅納稅申報表及附列資料,收集或整理增值稅納稅申報資料,在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報資料,履行增值稅納稅申報義務(wù)。

(一)增值稅納稅申報期限。

1.增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

2.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

3.納稅人具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

4.以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

5.不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

(二)增值稅納稅申報資料。

包括增值稅納稅申報表及其附列資料(必報資料)和增值稅納稅申報其他資料(省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局確定)。

自2019年5月1日起,施行新修訂的《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料。

1.一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括：。

(1)《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》(主表);。

(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細);。

(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);。

(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細);。

(5)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);。

(6)《增值稅減免稅申報明細表》。

2.小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：。

(1)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》;。

(2)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》;。

(3)《增值稅減免稅申報明細表》。

3.應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的情形：。

(1)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);。

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;。

(3)納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。

按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款的,需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。

納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅時,在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減預(yù)繳稅款時,應(yīng)同時報送《增值稅預(yù)繳稅款表》,并以完稅憑證作為合法有效憑證。

【鏈接】“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”。

核算一般納稅人一般計稅方法下：(1)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳的增值稅額;(2)提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)應(yīng)預(yù)繳的增值稅額;(3)提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳的增值稅額;(4)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目應(yīng)預(yù)繳的增值稅額;(5)其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額。

(三)增值稅專用發(fā)票的報稅和抵扣憑證的確認用途。

1.報稅。

報稅是指納稅人持IC卡或者IC卡和軟盤向稅務(wù)機關(guān)報送開票數(shù)據(jù)電文。

納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票,應(yīng)在納稅申報期內(nèi)將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)進行網(wǎng)絡(luò)報稅。

特定納稅人不使用網(wǎng)絡(luò)報稅,需攜帶專用設(shè)備和相關(guān)資料到稅務(wù)機關(guān)進行報稅。

納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)完成報稅。

2.確認用途。

納稅人取得增值稅專用發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書等增值稅抵扣憑證,若用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅的,應(yīng)當(dāng)將這些抵扣憑證進行稽核比對或用途確認。