外貿(mào)賣家出口退稅常見的風(fēng)險有什么？1、發(fā)票管理不規(guī)范。

虛假發(fā)票、虛假發(fā)票、虛假發(fā)票等違法行為,給出口企業(yè)帶來了巨大的稅收風(fēng)險。

一般而言,企業(yè)在實施出口騙稅時,往往首先要取得虛開增值稅專用發(fā)票。

因此,查處虛開,是稅務(wù)機關(guān)實施騙稅行為全鏈條打擊的必要環(huán)節(jié)。

票據(jù)管理不規(guī)范對出口企業(yè)造成了極大的負面影響。

出口商惡意虛開騙稅行為,將面臨罰款、停止出口退稅權(quán)等處罰；如果出現(xiàn)兩項涉稅違法行為,其出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)將面臨不適用免稅政策等法律后果。

如企業(yè)以虛開發(fā)票作為憑證進行出口退稅申報,則這些企業(yè)的出口貨物有可能被主管稅務(wù)機關(guān)認定為不適用增值稅退稅(免稅)政策,則視為內(nèi)銷。

更有甚者,如果上游供應(yīng)商被列為非正常戶或者逃避聯(lián)系,外貿(mào)企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票也將作為失控發(fā)票或異常憑證處理。

這些都可能導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)不能申報退稅,給企業(yè)帶來巨大風(fēng)險。

2、假自營,真代理。

以自營名義出口的外貿(mào)企業(yè),其法律后果由自己承擔(dān)。

若認定為虛假自營,真代理,企業(yè)很難通過行政救濟途徑獲得權(quán)利救濟。

實際中,出口退稅領(lǐng)域存在三種貿(mào)易模式：自營出口、委托代理出口和綜合外貿(mào)代理退稅。

為預(yù)防出口退稅欺詐違法犯罪,主管稅務(wù)機關(guān)一般要求企業(yè)嚴(yán)格按照正常貿(mào)易程序進行出口業(yè)務(wù),禁止以自營、代理等形式虛假代理出口業(yè)務(wù)并申報退稅。

就形式而言,外貿(mào)企業(yè)以自營名義出口,簽訂購銷合同,開具增值稅專用發(fā)票、報關(guān)單、收匯憑證等證明材料,顯示相關(guān)主體為企業(yè)。

稅務(wù)局一般以誰出口、誰匯款、誰退稅為原則。

因此,如果稅務(wù)機關(guān)作出決定,以出口退稅的方式追回,暫時不進行,作為內(nèi)銷征稅,則這些不利后果通常是由名義上的出口人承擔(dān)。

即便存在真實商品和出口貿(mào)易,也不存在欺詐,但如果稅務(wù)機關(guān)認定為虛假自營和真代理,外貿(mào)企業(yè)也難以通過行政救濟渠道對其進行權(quán)利救濟,只能通過民事救濟渠道向委托方企業(yè)追償。

為避免潛在的稅收風(fēng)險,出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口退稅管理的規(guī)定進行退稅,以保證商品的真實交易和出口。

3、能力不足被懷疑是虛開。

如稅務(wù)機關(guān)認定,生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的供貨商出口自產(chǎn)商品,或外貿(mào)企業(yè)以自營的名義向上游供應(yīng)商購買出口商品,則不能享受退稅,甚至可能被視為在國內(nèi)銷售。

生產(chǎn)型企業(yè)出口自產(chǎn)貨物,或外貿(mào)企業(yè)以自營名義從上游供應(yīng)商采購和出口貨物時,經(jīng)常遇到主管部門的函件。

如生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的供應(yīng)商被認定為生產(chǎn)設(shè)備和工具不能出口的貨物,也就是說,如果生產(chǎn)企業(yè)或供應(yīng)商被稅務(wù)機關(guān)認定為生產(chǎn)能力不足,則生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)可能面臨虛假的嫌疑。

這樣,企業(yè)出口的商品很可能無法辦理出口退稅,甚至需要將其視為國內(nèi)銷售和增值稅。

因此,對于出口企業(yè),特別是外貿(mào)企業(yè),謹慎選擇供應(yīng)商,檢驗其生產(chǎn)能力,對交易過程的動態(tài)跟蹤尤為重要。

4、備案文件虛假或不齊。

實際操作中,許多出口企業(yè)往往不重視文件備案和出口文件的歸檔管理,對出口退稅文件備案規(guī)定認識不夠,導(dǎo)致文件虛假或不全,被稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金。

實際操作中,許多出口企業(yè)對單證和出口單證的歸檔管理往往不重視,對出口退稅文件的備案規(guī)定認識不足,導(dǎo)致文件錯位、錯位。

許多出口企業(yè)因所服務(wù)的客戶,因單證錯誤或虛假,被稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金,甚至罰款。

出口商應(yīng)重視備案文件的管理。