根據(jù)委托人簽發(fā)的匯票是否附有單據(jù),托收可以分為光票托收和跟單托收。

1.光票托收光票托收(CleanColeetion)是指委托人僅簽發(fā)金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收,即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。

在國際貿(mào)易中,光票托收用于收取貨款的尾數(shù)、傭金、樣品費以及其他貿(mào)易從屬費用等小額款項。

2.跟單托收跟單托收(Documentaryolection)是指委托人簽發(fā)的金融單據(jù)中附有商業(yè)單據(jù)或不附有金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。

在實務(wù)中,跟單托收所附單據(jù)主要有提單、保險單、裝箱單等。

跟單托收如以匯票作為收款憑證,則使用跟單匯票。

在國際貿(mào)易中,貨款的收取大多采用跟單托收。

在跟單托收的情況下,按照貨物單據(jù)和貨款的支付是否同時進行,即向進口人交單條件的不同,又分為付款交單和承兌交單兩種。

(1)付款交單付款交單(Documents against Payment,簡稱D/P)是指出口人的交單以進口人的付款為條件,即出口人發(fā)貨后,取得裝運單據(jù),委托銀行辦理托收,并指示銀行只有在進口人付清貨款后,才能把商業(yè)單據(jù)交給進口人。

在付款交單情況下,如按付款時間的不同,又可細分為即期付款交單和遠期付款交單。

①即期付款交單(Documents against Payment at sight,簡稱D/P at sight)。

即出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù),通過銀行向進口人提示,進口人見票后立即付款,進口人在付清貨款后向銀行領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。

②遠期付款交單(Documents against Payment afer sight,簡稱D/P afer sight)。

即出口人發(fā)貨后開具遠期匯票連同商業(yè)單據(jù),通過銀行向進口人提示,進口人審核無誤后即在匯票上進行承兌,于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。

付款交單流程,見圖8-3:上述即期付款交單或遠期付款交單的兩種做法,都說明進口人必須在付清貨款之后才能取得單據(jù),提取或轉(zhuǎn)售貨物。

在遠期付款交單的條件下,如付款日和實際到貨日基本一致,則不失為對進口人的一種資金融通。

如果付款日期晚于到貨日期,進口人為了抓住有利時機轉(zhuǎn)售貨物,可以采取兩種做法:第一種方法是, 在付款到期日之前付款贖單,扣除提前付款日至原付款到期日之間的利息,作為進口人享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。

另一種做法是, 代收行對于資信較好的進口人,允許其憑信托收據(jù)(Trust Receipt)借取貨運單據(jù),先行提貨,于到期時再付清貨款。

所謂信托收據(jù),就是進口人借單時提供的一種書面信用擔(dān)保文件,用來表示愿意以代收行的委托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險或出售,并承認貨物所有權(quán)仍屬銀行。

貨物售出后所得的貨款,應(yīng)于匯票到期時交銀行。

這是代收行自已向進口人提供的信用便利,而與出口人無關(guān)。

因此,如代收行借出單據(jù)后,到期不能收回貨款,則應(yīng)由代收行負責(zé)。

因此,采用這種做法時,必要時還要進口人提供一定的擔(dān)?；虻盅浩泛?代收銀行才肯承做。

但如系出口人指示代收行借單,就是由出口人主動授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進口人,即所謂遠期付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P · T/R)方式,也就是進口人承兌匯票后憑信托收據(jù)先行借單提貨,日后進口人到期拒付的風(fēng)險,應(yīng)由出口人自己承.擔(dān)。

這種做法的性質(zhì)與承兌交單相差無幾。

因此,使用時必須特別慎重。

(2)承兌交單承兌交單(Documents against Acceptance,簡稱D/A),是指出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。

即出口人在裝運貨物后開具遠期匯票,連同商業(yè)單據(jù),通過銀行向進口人提示,進口人承兌匯票后,代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進口人,在匯票到期時,方履行付款義務(wù)。

承兌交單只適用于遠期匯票的托收。

由于承兌交單是在進口人承兌匯票后,即可取得貨運單據(jù),并憑以提貨,這對出口人來說,已交出了物權(quán)憑證,其收款的保障只能取決于進口人的信用,一旦進口人到期不付款,出口人就有可能蒙受貨物與貨款兩空的損失。

所以,如采用承兌交單這種做法,必須從嚴掌握。

承兌交單結(jié)算流程,見圖8-4:托收的性質(zhì)是商業(yè)信用。

托收雖然是通過銀行辦理,但銀行只是按賣方的指示辦事,不承擔(dān)付款的責(zé)任,不過問單據(jù)的真?zhèn)?如無特殊約定,對已運到目的地的貨物不負提貨和看管責(zé)任。

因此,賣方交貨后,能否收回貨款,完全取決于買方的信譽。

可見托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的一種支付方式。

托收方式對賣方來說是先發(fā)貨后收款,如果是遠期托收,賣方還可能要在貨到后才能收回全部貨款,這實際上是向買方提供信用。

而賣方是否能按時收回全部貨款,取決于買方的商業(yè)信譽。

因此賣方要承擔(dān)一定的信用風(fēng)險。

這種信用風(fēng)險表現(xiàn)在:如果買方倒閉,喪失付款能力,或是因為行市下跌,買方借故不履行合同,拒不付款,賣方不但要承擔(dān)無法按時收回貨款或貨款落空的損失,而且要承擔(dān)貨物到達目的地后提貨、存?zhèn)}、保險的費用和變質(zhì)、短重的風(fēng)險,以及轉(zhuǎn)售可能發(fā)生的價格損失;將貨物轉(zhuǎn)運他地或運回本國的運費負擔(dān);或是因儲存時間過長,被當?shù)卣v價拍賣的損失等。

當然,上述各項損失是買方違約造成的,賣方完全有權(quán)要求其賠償損失。

但在實踐中,在買方已經(jīng)破產(chǎn)或逃之天天或撕毀合同的條件下,賣方即使可以追回一些賠償,也往往不足以彌補全部損失。

特別是在行市下跌時,有些商人往往會利用不贖單給賣方造成被動,借以要挾賣方調(diào)低合同價格,對此,應(yīng)特別予以注意。

如采用承兌交單,賣方有可能遭受錢、貨兩空的損失。

但托收對于買方來說,也有一定的貨物與信用風(fēng)險,這主要表現(xiàn)在:由于付款交單強調(diào)了貨物單據(jù)化的重要性,有可能在買方付款贖單提貨后發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符,或者偽造單據(jù)騙取買方的錢財,從而使買方同樣遭到錢貨兩空的危險。

總之,托收對賣方有較大的風(fēng)險,而對買方卻較為有利,可以減少其費用支出,有利于資金融通,所以在出口業(yè)務(wù)中采用托收,有利于調(diào)動買方采購貨物的積極性,從而有利于促進成交和擴大出口,故許多賣方往往把采用托收支付方式作為推銷庫存和加強對外競爭的手段。