在英國,增值稅有三種稅率： 標準稅率(Standard)、統(tǒng)一稅率方案(簡稱低稅率),以及零稅率。

英國一般的商品的標準稅率是20%,絕大數(shù)中國賣家所銷售的商品,都是使用這種稅率。

如果賣家滿足申請低稅率?（FRS）的條件,對于中國電商賣家銷售的產品而言,大部分對應FRS稅率為7.5%。

VAT生效首年內可享受 1%的優(yōu)惠,次年仍可享受到7.5%的固定稅率。

賣家申請Flat Rate Scheme需要具備什么條件？。

1.符合注冊英國增值稅的條件;。

2.預計接下來12個月的銷售額(稅前)低于15萬英鎊。

一般中國賣家的產品申請了FRS之后,在任一連續(xù)12個月的稅前銷售額不超過15w英鎊前提下,才能繼續(xù)使用低稅率。

此外12個月的銷售額超過23萬英鎊但預計未來12個月的銷售額不會超過191,500英鎊的,賣家需向HMRC申請,經批準后,將依然有可能繼續(xù)使用該方案。

反之,則需要前一個季度寫信給HMRC申請退出該計劃、調回標準稅率。

使用低稅率的賣家,首年（VAT生效后的首年）稅率為6.5%,第二年是7.5%。

需要注意的是,進口VAT不能抵扣,并且,稅率標準由HMRC核定。

除此以外,賣家使用FRS之后,還必須同時滿足以下2個條件才能持續(xù)享有7.5%稅率:。

1.包含VAT的進口貨值大于或等于1000鎊/年,即250英鎊/季度;。

2.進口貨值/當季銷售額大于或等于2%。

不同時滿足以上兩個條件,稅率上調為16.5%,進口VAT同樣不能抵扣。

英國VAT使用FRS申報存在什么樣的風險？。

由于使用低稅率申報,進口VAT不能抵扣。

因此,除非進口申報貨值比較低,否則低稅率申報和正常申報實際稅費相差不大,并且低稅率申報還容易引起HMRC查賬,甚至要求補稅產生罰金。

低稅率和標準稅率應該如何選擇？。

在選擇低稅率和標準稅率的時候,賣家首先要評估自己未來12個月的遠程銷售額度（稅前）會不會超過15W,同時還要衡量當季發(fā)貨量問題。

由于使用了低稅率的緣故,進口VAT是不能抵扣的；這就意味著,賣家發(fā)貨量大,但是銷量小的話,進口稅很有可能遠遠大于銷售稅。

按這種情況,如果是使用正常稅率申報的話,是可以產生退稅的；但假若賣家在這樣的銷售情況下,選擇了低稅率,那么不僅不能申請退稅,還有可能產生大筆進口稅的情況,得不償失。

英國VAT零稅率申報是什么意思？。

零稅率申報即是賣家在當個季度或者當年沒有進行商品銷售,可以使用零稅率進行稅務申報。

如果賣家有銷售額,但是使用了零稅率進行申報,那么一旦被HMRC查獲,不但要補繳稅費,還要面臨巨額罰金。

因此有銷售收入的賣家一定要根據(jù)自身情況如實申報,不要鋌而走險進行零申報。

賣家當個季度或者當年沒有銷售收入是否可以不申報？。

無論賣家是否有產生銷售收入,都要進行稅務申報,如果長期不進行稅務申報或者漏申報,有可能會引起HMRC查賬,甚至賬號凍結。

英國VAT銷售稅是如何計算的？。

一、先確認哪些銷售數(shù)據(jù),是要在英國申報的。

1、注冊了英國VAT,但其他歐盟國家未使用倉庫也沒有注冊VAT號碼的,在遠程銷售額內,VAT在英國申報。

2、如未使用德國的倉庫,但注冊了德國VAT,那么英國發(fā)德國的,從德國VAT生效月開始,在德國申報。

3、如果有使用德國的倉庫,暫時尚未注冊德國VAT,那么英國發(fā)德國的,不在英國申報。

從使用德國倉庫開始,必須注冊德國VAT,在德國進行申報。

4、如果英國與德國都注冊了VAT,德國的貨物發(fā)到英國,稅金要在英國申報。

以上這三種方式都是需要在英國納稅的。

二、確認計算稅金要以哪份數(shù)據(jù)為準。

亞馬遜賣家可以在后臺下載到Amazon VAT Transaction Report和SUMMARY這兩份數(shù)據(jù)表,以Amazon VAT Transaction Report為主要依據(jù),SUMMARY作為參考。

因為SUMMARY內是沒有包含部分英國發(fā)其他歐盟的遠程銷售額在內,以SUMMARY作為依據(jù)可能會造成數(shù)據(jù)的失誤。

三、讀懂VAT Transaction report。

VAT Transaction report部分名詞解釋:。

1、AZ列：TOTALACTIVITYVALUEAMTVATINCL（銷售金額）。

2、BA列：TRANSACTIONCURRENCYCODE （貨幣單位）。

3、BN列：ARRIVALPOSTCODE （收貨國郵編）。

4、BO列：SALEDEPARTCOUNTRY（發(fā)貨國家）。

5、BP列：SALEARRIVALCOUNTRY（收貨國家）。

四、正確選擇申報稅率。

結語：近期歐洲各國嚴厲打擊海外偷稅漏稅的賣家,因此無論是使用低稅率還是標準稅率申報,一定要注意根據(jù)自身的銷售額和發(fā)貨數(shù)量使用合理的稅率進行稅務申報,盡早合規(guī)化經營,避免不必要的風險。