隨著我國對出口企業(yè)稅收政策的發(fā)展,做出口的企業(yè)也在逐漸增多,有很多初入外貿(mào)企業(yè)的會計(jì)一定會面臨出口企業(yè)退稅的賬務(wù)處理,今天主要給大家分享一下出口企業(yè)退稅,如何做賬務(wù)處理。

當(dāng)出口企業(yè)購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按照發(fā)票上的金額和稅額,分錄如下：借：庫存出口商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款或者應(yīng)付貨款當(dāng)把產(chǎn)品出口到國外,確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,貨物出口并且實(shí)現(xiàn)收入（商品銷售實(shí)現(xiàn)的時間是不論一任何運(yùn)輸方式,不管是海上、陸地、空著,均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時間）,根據(jù)出口的銷售額（根據(jù)外幣金額和選定的匯率確定）,分錄如下：借：應(yīng)收外匯賬款或者應(yīng)收賬款或者銀行存款等貸；主營業(yè)務(wù)收入-出口月底結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—出口貸：庫存出口商品月底根據(jù)免抵退稅申報表計(jì)算出來這個不予免征和抵扣的稅額和應(yīng)退稅額,分錄如下：不予免征和抵扣的稅額借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)退稅額借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款/應(yīng)收出口退稅款（增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到出口退稅的稅款時,分錄如下：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款—應(yīng)收補(bǔ)貼款/應(yīng)收出口退稅款（增值稅）還有特別重要的一點(diǎn)是外貿(mào)公司出口的貨物必須是要單獨(dú)設(shè)立賬進(jìn)項(xiàng)核算購進(jìn)的金額,如果有些剛購進(jìn)的貨物不知道是否用于出口或者在國內(nèi)銷售,要記到出口的庫存里面,如果后來確定是用于出口,那么正常,不過最后是用于國內(nèi)銷售,要把貨物從出口庫存轉(zhuǎn)入國內(nèi)銷售的庫存。