1.事前以準(zhǔn)入為重點(diǎn)在跨境電商業(yè)務(wù)開(kāi)辦前，對(duì)企業(yè)準(zhǔn)入、商品準(zhǔn)入、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、作業(yè)場(chǎng)所、促銷(xiāo)行為等進(jìn)行摸底核查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，從源頭上確?？缇畴娚袒顒?dòng)主體的真實(shí)性、合規(guī)性。

在企業(yè)準(zhǔn)入管理方面，對(duì)跨境電商企業(yè)進(jìn)行核查，驗(yàn)核相關(guān)主管部門(mén)發(fā)放資質(zhì)的真實(shí)性和有效性；在商品準(zhǔn)入管理方面，通建立商品備案庫(kù)，實(shí)現(xiàn)歸類(lèi)初核并不定期開(kāi)展核查，對(duì)照跨境零售進(jìn)口商品正面清單對(duì)網(wǎng)購(gòu)商品進(jìn)行比對(duì)篩查，嚴(yán)格管控禁限類(lèi)商品入境，以降低商品準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)；有經(jīng)營(yíng)管理方面，針對(duì)新申請(qǐng)或未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)初核的企業(yè)，開(kāi)展供應(yīng)鏈流程和物流軌跡、備案網(wǎng)站運(yùn)行能力、跨境進(jìn)口商品包裹狀態(tài)記錄等事項(xiàng)進(jìn)行摸底核查，確定初設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；在參數(shù)動(dòng)態(tài)管理方面，參照跨境電商企業(yè)歷史違規(guī)記錄、重點(diǎn)商品特定時(shí)期監(jiān)管要求、消費(fèi)者交易行為匹配分析等實(shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整；在促銷(xiāo)行為管理方面，加強(qiáng)對(duì)電商企業(yè)促銷(xiāo)活動(dòng)的報(bào)備審核、交易監(jiān)控和后續(xù)隨機(jī)核查，及時(shí)掌握商品價(jià)格、數(shù)量等要素，防止低報(bào)價(jià)格導(dǎo)致的稅款流失。

2.事中以核查為重點(diǎn)“三單”比對(duì)是事中監(jiān)管的核心內(nèi)容，也是后續(xù)系列措施建立的基礎(chǔ)，通過(guò)核查手段隨機(jī)核查進(jìn)口電商報(bào)關(guān)數(shù)據(jù),加強(qiáng)對(duì)跨境電商企業(yè)通關(guān)過(guò)程的單證審核、稅收管理、物流監(jiān)控、賬冊(cè)管理等，進(jìn)而切實(shí)保障交易真實(shí)合規(guī)，并堵塞稅收流失漏洞，全面管控進(jìn)境商品，確保賬實(shí)相符。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)核查分別為：核查單證主要以驗(yàn)核“三單真實(shí)性”為核心，通過(guò)對(duì)各類(lèi)單證的全面復(fù)核，有效防范虛假交易行為等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)；核查稅收“三要素”，通過(guò)對(duì)跨境電商企業(yè)及商品是否規(guī)范申報(bào)、是否歸類(lèi)正確、是否價(jià)格比對(duì)合理，避免稅款流失風(fēng)險(xiǎn)；核查保稅物流場(chǎng)所，加強(qiáng)對(duì)“網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口”商品進(jìn)、出海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域以及保稅場(chǎng)所的實(shí)貨監(jiān)管，對(duì)卡口、倉(cāng)儲(chǔ)、轉(zhuǎn)關(guān)等物流環(huán)節(jié)嚴(yán)格管理，以防范夾帶、夾藏等風(fēng)險(xiǎn)；核查企業(yè)注冊(cè)信息，完善賬冊(cè)管理，對(duì)網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口模式下的商品，通過(guò)賬冊(cè)實(shí)施“進(jìn)、出、轉(zhuǎn)、存”等痕跡化管理。