核查與其他海關(guān)職權(quán)的關(guān)系
海關(guān)稽核查旨在落實“由企及物”理念，立足于以企業(yè)為監(jiān)管單元，結(jié)合“事前、事中、事后”監(jiān)管時空劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確職責(zé)，劃分事權(quán)，實現(xiàn)錯位監(jiān)管、協(xié)同監(jiān)管。
對現(xiàn)場通關(guān)監(jiān)管、行郵渠道進出境貨物、物品監(jiān)管等事中監(jiān)管環(huán)節(jié)，海關(guān)其他部門行使查驗、檢查即能達到監(jiān)管目的，明顯帶有“以貨物為監(jiān)管單元”特征的，無須再通過實施事后核查去驗證。
稽查部門的核查與海關(guān)其他實施行政檢查的部門應(yīng)加強合作，著重建立行之有效的聯(lián)系配合機制，以拓寬企業(yè)信息的獲取渠道，提升海關(guān)的監(jiān)管效能。
1.核查與稽查的關(guān)系核查與稽查均由海關(guān)稽查部門負(fù)責(zé)實施，都是海關(guān)后續(xù)監(jiān)管方式的重要組成部分，工作方式和手段類似，兩者之間存在著一定的互補和遞進關(guān)系，各有側(cè)重和分工。
一是依據(jù)的上位法范圍不同。
在關(guān)檢融合的大背景下，核查依據(jù)的上位法有《海關(guān)法》《中華人民共和國進出口商品檢驗法》《中華人民共和國國境衛(wèi)生檢疫法》等諸多法律，核查依據(jù)的上位法多于稽查。
二是職責(zé)范圍不同。
與杳單一的進出口通關(guān)后續(xù)監(jiān)管職能相比，核查的適用范圍涵蓋進出口通關(guān)、動植物檢疫、商品檢驗和食品安全等海關(guān)監(jiān)管領(lǐng)域的后續(xù)監(jiān)管環(huán)節(jié)，職責(zé)范圍、適用對象更廣。
三是適用的檢查事項不同。
核查主要是針對海關(guān)后續(xù)監(jiān)管環(huán)節(jié)的某個風(fēng)險點開展工作，主要適用于海關(guān)各部門提出的核查作業(yè)指令需求，需求具備程序簡易、時效短等特點。
稽查則更側(cè)重于整體性的檢查，適用于擴大線索和時限范圍的全面檢查事項。
總體來講，稽查主要定位于對行政管理對象實施的整體業(yè)務(wù)的行政檢查，核查主要定位于對行政管理對象實施的單項業(yè)務(wù)或其相關(guān)環(huán)節(jié)的行政檢查，兩者均是海關(guān)稽查部門行使行政權(quán)力的具體行政行為，通過核查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)線索可以轉(zhuǎn)交開展稽查進行深人挖掘，形成由點及面的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，兩者相輔相成。
2.核查與偵查之間的關(guān)系核查與偵查關(guān)系密切，又有質(zhì)的區(qū)別，二者業(yè)務(wù)上有一定的延續(xù)性。
海關(guān)稽查部門將通過核查發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)和走私行為，作為線索移交緝私部門。
緝私部門在接收到線索后開展案件初查，判別行為的性質(zhì)是違法行為還是犯罪行為，并對涉嫌犯罪的進行偵查。
偵查是為查明案情，收集犯罪證據(jù)材料，證實和抓獲犯罪嫌疑人，追究刑事嫌疑人刑事責(zé)任，依據(jù)《刑法》《中華人民共和國刑事訴訟法》的規(guī)定采取的一系列專門調(diào)查手段和強制措施。
從法律屬性上看，偵查具有搜查、凍結(jié)存款等強制手段，強制力明顯強于海關(guān)核查。
從海關(guān)行政執(zhí)法的角度來看，海關(guān)核查屬于前期走私違規(guī)線索的收集階段，偵查是對刑事案件開展的特定活動，對象為刑事犯罪案件，是刑事訴訟過程的重要內(nèi)容和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。
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