在會計中，未開票未收款的分錄處理通常涉及以下幾個步驟：

1. 確認(rèn)收入和費用：需要確認(rèn)這筆交易是否應(yīng)該計入收入或費用。如果這筆交易是預(yù)期的收入，但尚未開具發(fā)票，則應(yīng)將其記入預(yù)收賬款；如果是預(yù)計的成本或費用，則記入應(yīng)付賬款。

2. 記錄應(yīng)收賬款：對于客戶尚未支付的款項，需要記錄為應(yīng)收賬款。這通常通過借方（增加資產(chǎn)）和貸方（減少負(fù)債）來表示。

3. 記錄預(yù)收賬款：對于客戶已經(jīng)收到但尚未開具發(fā)票的款項，應(yīng)記錄為預(yù)收賬款。這同樣通過借方（增加資產(chǎn)）和貸方（減少負(fù)債）來表示。

4. 記錄應(yīng)付賬款：對于供應(yīng)商尚未提供的商品或服務(wù)，應(yīng)記錄為應(yīng)付賬款。這同樣通過借方（增加負(fù)債）和貸方（減少資產(chǎn)）來表示。

5. 調(diào)整損益：在期末時，需要根據(jù)實際的交易情況調(diào)整利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。例如，如果預(yù)收賬款增加，而實際收入沒有增加，那么就需要將預(yù)收賬款沖減，以反映實際的收入情況。

6. 編制財務(wù)報表：根據(jù)上述的分錄，編制相關(guān)的財務(wù)報表，如利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表等。

具體的會計分錄可能因公司的具體政策和會計制度而有所不同，建議參考當(dāng)?shù)氐臅嫓?zhǔn)則和公司內(nèi)部的規(guī)定進行操作。