跨境納稅人稅收問題研究是一個(gè)復(fù)雜而多面的話題，涉及稅法、國際稅收合作、經(jīng)濟(jì)全球化等多個(gè)領(lǐng)域。以下是一些關(guān)鍵點(diǎn)和建議的研究內(nèi)容：

1. 定義與分類：

   • 明確跨境納稅人的定義，包括哪些國家或地區(qū)被視為跨境納稅人。
   • 區(qū)分不同類型的跨境納稅人，例如跨國公司、外國企業(yè)等。

2. 稅收管轄權(quán)：

   • 分析不同國家如何確定稅收管轄權(quán)，以及這些決定是如何影響跨境交易的。
   • 探討稅收規(guī)避和稅收套利的問題以及如何通過國際合作來應(yīng)對。

3. 雙重征稅問題：

   • 研究如何避免在一個(gè)國家繳納稅款而在另一個(gè)國家被征稅的情況。
   • 探索雙邊或多邊稅收協(xié)定如何幫助解決這一問題。

4. 避免雙重征稅的方法：

   • 分析各種避免雙重征稅的策略，如稅收協(xié)定、稅收抵免、稅收饒讓等。
   • 評估這些策略在不同情況下的有效性和可行性。

5. 國際稅收合作：

   • 研究國際組織（如G20、OECD等）在促進(jìn)國際稅收合作方面的作用。
   • 探討如何通過國際合作減少稅收差異，提高全球稅收效率。

6. 數(shù)字經(jīng)濟(jì)與稅收：

   • 分析數(shù)字技術(shù)（如區(qū)塊鏈、云計(jì)算等）對傳統(tǒng)稅收體系的影響。
   • 探討如何適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)，改革稅收制度以適應(yīng)新的商業(yè)模式。

7. 稅收政策對國際貿(mào)易的影響：

   • 研究稅收政策如何影響跨國公司的投資決策和全球供應(yīng)鏈布局。
   • 探討如何通過稅收政策優(yōu)化全球貿(mào)易環(huán)境，促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。

8. 案例研究：

   • 選擇具體的跨國稅務(wù)案例進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。
   • 提出針對性的建議，為類似情況提供參考。

9. 未來趨勢與挑戰(zhàn)：

   • 預(yù)測未來稅收政策可能的變化趨勢，如數(shù)字化、自動(dòng)化等因素對稅收體系的影響。
   • 探討在全球化背景下，如何應(yīng)對稅收領(lǐng)域的新挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

在進(jìn)行研究時(shí)，可以采用多種方法，包括但不限于文獻(xiàn)綜述、實(shí)證分析、比較研究和案例研究等。同時(shí)，關(guān)注最新的稅收法規(guī)變化、國際稅收協(xié)議的發(fā)展以及各國稅收政策的調(diào)整，有助于全面了解跨境納稅人稅收問題的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢。