實際發(fā)生的稅金及附加土地增值稅填寫說明主要包括稅收金額和納稅調(diào)整金額兩部分。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，土地增值稅的計算和申報是一個重要的財務環(huán)節(jié)，它不僅涉及到企業(yè)的稅務合規(guī)性，還直接影響到企業(yè)的財務報表和利潤分配。

稅收金額是企業(yè)在銷售未完工產(chǎn)品時實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，這部分金額通常在會計核算中未計入當期損益。這部分數(shù)據(jù)需要從會計報表中提取，確保其準確性和完整性，因為這是計算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。例如，如果企業(yè)在預售收入中扣除了相應的稅金及附加，那么這部分金額就需要在第25行“3.實際發(fā)生的 營業(yè)稅金及附加 、土地增值稅”列中填報。

納稅調(diào)整金額是稅收金額的調(diào)整部分，即根據(jù)稅法規(guī)定需要進行調(diào)整的金額。這一調(diào)整金額通常是由于稅法規(guī)定的稅率變動或其他政策因素導致的，因此在計算企業(yè)所得稅時應予以考慮。例如，如果稅法對某些稅種的稅率進行了調(diào)整，那么企業(yè)就需要根據(jù)新的稅率重新計算應納稅額，從而產(chǎn)生納稅調(diào)整金額。這個調(diào)整金額同樣需要在企業(yè)所得稅申報表中第25行“3.實際發(fā)生的 營業(yè)稅金及附加 、土地增值稅”列中填報。

最后，在實際申報過程中，企業(yè)需要注意以下幾點：

• 確保所有相關(guān)的稅務信息準確無誤，包括稅收金額和納稅調(diào)整金額，以避免因信息錯誤導致的錯誤申報或罰款。
• 根據(jù)最新的稅法規(guī)定，及時更新企業(yè)的稅務處理辦法和申報表格，以適應政策變化。
• 在填寫申報表時，要仔細閱讀相關(guān)法規(guī)和指南，確保理解各項條款的含義和要求。
• 對于復雜的稅務問題，可以尋求專業(yè)會計師或稅務顧問的幫助，以確保申報的準確性和合法性。

實際發(fā)生的稅金及附加土地增值稅的填寫是一項重要的財務工作，它涉及到企業(yè)的稅務合規(guī)性和財務報表的準確性。因此，企業(yè)應該高度重視這一過程，確保所有數(shù)據(jù)的準確性和完整性。同時，企業(yè)還需要關(guān)注稅法的變化，及時調(diào)整稅務策略，以適應政策環(huán)境的變化。