不管做什么生意,基本都要和工商、財(cái)稅打交道,尤其是跨境電商企業(yè),各國監(jiān)管及各平臺(tái)的把控都逐步嚴(yán)格,所以,跨境電商企業(yè)一定要重視財(cái)稅的重要性,做好跨境財(cái)稅合規(guī),那首先得清楚跨境電商要交哪些稅!。

想弄清楚跨境電商要交哪些稅,還得從跨境電商的業(yè)務(wù)交易流程說起。

跨境電商常見業(yè)務(wù)流程。

1、外銷跨境電商。

國內(nèi)采購/生產(chǎn) ?? 中國港口出口報(bào)關(guān)?? 海運(yùn)/空運(yùn)/快遞/鐵路 ?? 海外港口進(jìn)口清關(guān) ?? 海外倉庫儲(chǔ)存 ?? 海外銷售。

2、內(nèi)銷跨境電商。

海外采購 ?? 海外出口報(bào)關(guān) ?? 海運(yùn)/空運(yùn)/快遞/鐵路 ?? 國內(nèi)進(jìn)口清關(guān) ?? 國內(nèi)保稅區(qū)儲(chǔ)存 ?? 國內(nèi)銷售。

跨境電商在不同國家或地區(qū)之間進(jìn)行交易時(shí),需要了解并遵守相關(guān)國家或地區(qū)的稅收政策和法規(guī)。

跨境電商各環(huán)節(jié)要交的稅。

在跨境電商過程中,遵守當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策和法規(guī),如海關(guān)報(bào)關(guān)、增值稅、消費(fèi)稅等的申報(bào)和繳納等。

以下根據(jù)跨境電商各環(huán)節(jié)視角來說明要交哪些稅。

外銷跨境電商各環(huán)節(jié)交什么稅?。

1、國內(nèi)采購生產(chǎn) ?? 報(bào)關(guān)出口交什么稅?。

出口退稅。

外貿(mào)企業(yè)：獲取的采購發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,需要辦理出口退稅。

出口退稅講究發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單一一對(duì)應(yīng),可退稅額=采購價(jià)格*退稅率。

生產(chǎn)企業(yè)：除了單據(jù)齊全,互相有鉤稽匹配關(guān)系外,出口退稅采用免抵退方法。

這個(gè)方法的原理是,一家企業(yè)又有內(nèi)銷又有外銷,外銷要退稅內(nèi)銷要交稅,那這兩者就可以相互抵消。

·外銷退稅金額=對(duì)外銷售價(jià)*退稅率(根據(jù)SH編碼確定退稅率,日用百貨類一般為13%)。

·內(nèi)銷交稅金額=內(nèi)銷銷項(xiàng)-內(nèi)銷進(jìn)項(xiàng)。

·可退稅金額=外銷退稅-內(nèi)銷交稅。

注意：。

如果采購后既有內(nèi)銷也有外銷,必須分開核算,否則無法證明采購是為了外銷,只能按比例或者全部算作內(nèi)銷的,不能進(jìn)行出口退稅。

2、海運(yùn)/空運(yùn)。

這個(gè)過程是不產(chǎn)生增值稅的,因?yàn)槌隹趫?bào)關(guān)離開了中國的稅收管轄區(qū)域,還沒到達(dá)目的地港口,還未進(jìn)入另一個(gè)國家的稅收管轄區(qū)域。

常見的香港、澳門這種自由港就是這樣的區(qū)域。

3、海外港口進(jìn)口清關(guān)。

進(jìn)入港口,需要交關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。

(1)關(guān)稅,是業(yè)務(wù)的成本,定價(jià)過程必須考慮。

·關(guān)稅=CIF*關(guān)稅稅率。

·CIF=產(chǎn)品價(jià)格+保險(xiǎn)費(fèi)+海運(yùn)/空運(yùn)費(fèi)用。

關(guān)稅稅率,按照?qǐng)?bào)關(guān)的HS code,各國海關(guān)都會(huì)有稅率對(duì)照表。

一般稅率是2%-8%,像中美貿(mào)易戰(zhàn)加征特別關(guān)稅,就會(huì)到達(dá)35%及以上。

(2)進(jìn)口增值稅。

不同國家的叫法不一樣,歐洲是import VAT,澳洲加拿大是GST,日本是消費(fèi)稅。

·進(jìn)口增值稅 =(CIF+關(guān)稅)* 增值稅稅率。

·各國增值稅稅率有較大差異,例如歐洲基本是20%左右,日本是10%,阿聯(lián)酋是5%。

·進(jìn)口增值稅是作為進(jìn)項(xiàng)稅,可以與銷項(xiàng)稅進(jìn)行互抵。

一切流程順利的話,只占?jí)嘿Y金,不會(huì)產(chǎn)生成本,定價(jià)過程可以不用考慮。

·美國沒有增值稅,進(jìn)口環(huán)節(jié)只需要交關(guān)稅。

4、本地儲(chǔ)存。

本來本地倉庫儲(chǔ)存只產(chǎn)生倉庫費(fèi)用,以及常規(guī)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

但如果貨物會(huì)在歐盟27國或者海灣七國內(nèi)互相調(diào)撥,就要額外注意了。

貨物從一個(gè)國家轉(zhuǎn)運(yùn)到另一國家是需要在增值稅申報(bào)表中申報(bào)免稅銷售和免稅采購的,如果不申報(bào)會(huì)有偷漏稅風(fēng)險(xiǎn),甚至稅局查出來后會(huì)要求對(duì)這部分不是真實(shí)銷售,只是貨物轉(zhuǎn)移征收增值稅。

5、海外銷售環(huán)節(jié)。

·銷項(xiàng)稅=銷售價(jià)格*增值稅稅率。

·sales tax=銷售價(jià)格*各州sales tax rate。

·不同國家稅率不同,美國的各州稅率也是不同的。

這里大家可以發(fā)現(xiàn),美國的流轉(zhuǎn)稅-sales tax是和其他區(qū)域都不一樣的,企業(yè)交易流轉(zhuǎn)過程中沒有稅收,只有對(duì)終端個(gè)人銷售時(shí)才會(huì)產(chǎn)生sales tax(零售稅)。

6、企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的基本原則是,這家企業(yè)注冊(cè)和管理機(jī)構(gòu)在哪里,就在哪里交稅。

比如中國企業(yè)在海外取得利潤,應(yīng)該在中國交稅。

但如果在海外有PE,比如分支機(jī)構(gòu)、雇傭員工,那么在海外取得的利潤就要在海外交所得稅,剩余部分再回中國補(bǔ)稅。

跨境電商稅務(wù)合規(guī)注意事項(xiàng)。

1、了解當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)和政策：各國稅收政策和法規(guī)不盡相同,跨境電商企業(yè)需要了解當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)和政策,遵守相關(guān)稅收規(guī)定,減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2、合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策：跨境電商企業(yè)可以根據(jù)自身情況,合理運(yùn)用當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策,降低稅收負(fù)擔(dān)。

3、規(guī)范財(cái)務(wù)管理：跨境電商企業(yè)需要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度,及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄銷售收入和相關(guān)成本,規(guī)范資金流轉(zhuǎn),確保稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠清晰地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。

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