關(guān)于2024年的出口退稅政策,中國政府已經(jīng)發(fā)布了一系列的調(diào)整和更新。

這些調(diào)整主要集中在以下幾個方面：。

1. 出口貨物勞務(wù)退（免）稅政策：這一政策適用于依法辦理市場主體登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記的自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶。

對符合條件的出口貨物勞務(wù),實(shí)行免征和退還增值稅的政策。

這包括免抵退稅辦法,即生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額。

2. 進(jìn)口關(guān)稅調(diào)整：從2024年1月1日起,中國對1010項(xiàng)商品實(shí)施低于最惠國稅率的進(jìn)口暫定稅率,并對部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。

這些調(diào)整旨在支持穩(wěn)住外貿(mào)外資基本盤,更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局,推動內(nèi)生動力持續(xù)增強(qiáng),并促進(jìn)高水平對外開放。

3. 出口關(guān)稅調(diào)整：2024年中國將對107項(xiàng)商品征收出口關(guān)稅,其中68項(xiàng)商品實(shí)行出口暫定稅率。

這些調(diào)整旨在優(yōu)化中國的出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu),支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

4. 自由貿(mào)易協(xié)定和優(yōu)惠貿(mào)易安排：根據(jù)中國與有關(guān)國家或地區(qū)簽署的自由貿(mào)易協(xié)定和優(yōu)惠貿(mào)易安排,2024年將對20個協(xié)定項(xiàng)下、原產(chǎn)于30個國家或地區(qū)的部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。

5. 稅則稅目調(diào)整：2024年中國的稅則稅目總數(shù)調(diào)整為8957個,以更好地適應(yīng)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和供需情況的變化。

這些政策的調(diào)整和實(shí)施,反映了中國政府在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,通過稅收政策來促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定和發(fā)展的努力。

對于從事外貿(mào)的企業(yè)來說,了解和適應(yīng)這些變化至關(guān)重要,以確保能夠充分利用這些政策優(yōu)勢,降低運(yùn)營成本,提高競爭力。

關(guān)于出口退稅,補(bǔ)充以下幾點(diǎn)：。

1. 退稅流程：了解退稅流程對于企業(yè)來說非常重要。

通常,退稅流程包括準(zhǔn)備相關(guān)單證（如出口合同、發(fā)票、裝箱單等）、通過電子口岸進(jìn)行退稅申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核以及最終獲得退稅。

企業(yè)應(yīng)確保所有單證齊全、準(zhǔn)確,以便順利完成退稅流程。

2. 退稅時限：企業(yè)應(yīng)注意退稅的時限要求。

按照中國稅務(wù)部門的規(guī)定,出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后的次年4月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

逾期可能無法辦理退稅。

辦事流程：。

稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi),將下列備案單證妥善存留,并按照申報(bào)退（免）稅的時間順序,制作出口貨物備案單證目錄,注明單證存放方式,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

①出口貨物的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；。

②出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù),出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證,出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

③出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的,可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。

除另有規(guī)定外,備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年。

稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi),將下列備案單證妥善存留,并按照申報(bào)退（免）稅的時間順序,制作出口貨物備案單證目錄,注明單證存放方式,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

①出口貨物的購銷合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同等）；。

②出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù),出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸單證,出口企業(yè)承付費(fèi)用的國際貨物運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

③出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。

納稅人無法取得上述單證的,可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。

除另有規(guī)定外,備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年。

出口企業(yè)出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的,屬于應(yīng)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》時的規(guī)定原因。

(1)因國外商品市場行情變動的,提供有關(guān)商會出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價資料。

(2)因出口商品質(zhì)量原因的,提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明;由于客觀原因無法提供進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)證明的,提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

(3)因動物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的,提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國商檢機(jī)構(gòu)的證明;由于客觀原因確實(shí)無法提供商檢證明的,提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書面保證函。

(4)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的,提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

(5)因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的,提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。

(6)因進(jìn)口國貨幣匯率變動的,提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。

(7)因溢短裝的,提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。

(8)因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退(免)稅截止期限以后的,提供出口合同。

(9)因其他原因的,提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。

3. 風(fēng)險管理：出口退稅過程中可能存在的風(fēng)險也需要關(guān)注。

例如,涉及虛假貿(mào)易、違規(guī)操作等可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得退稅,甚至面臨法律責(zé)任。

因此,企業(yè)應(yīng)確保所有操作的合規(guī)性,避免潛在的風(fēng)險。

4. 政策動態(tài)：出口退稅政策可能會根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)形勢和政策導(dǎo)向進(jìn)行調(diào)整。

企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)政策動態(tài),以便及時調(diào)整經(jīng)營策略,充分利用政策紅利。

5. 咨詢服務(wù)：在處理出口退稅事宜時,企業(yè)可以尋求專業(yè)的稅務(wù)顧問或會計(jì)師事務(wù)所的幫助。

這些專業(yè)機(jī)構(gòu)可以提供最新的退稅政策解讀、退稅流程指導(dǎo)以及風(fēng)險控制建議,幫助企業(yè)更有效地處理退稅事務(wù)。

綜上所述,出口退稅是一個涉及多方面知識和技能的復(fù)雜過程,企業(yè)需要全面了解和掌握相關(guān)政策規(guī)定,以確保能夠順利、合規(guī)地完成退稅手續(xù)。