11月中旬,財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了兩項(xiàng)重要出口退稅政策調(diào)整：。

一是對(duì)部分產(chǎn)品取消或下調(diào)出口退稅率；。

二是擴(kuò)大啟運(yùn)港退稅政策的適用范圍。

這兩項(xiàng)新政將于12月1日起正式實(shí)施,對(duì)外貿(mào)企業(yè)的成本和運(yùn)營(yíng)將帶來(lái)直接影響。

01出口退稅取消與下調(diào)1.取消鋁材、銅材以及化學(xué)改性的動(dòng)、植物或微生物油、脂等共計(jì)59項(xiàng)產(chǎn)品的出口退稅政策。

2.下調(diào)部分產(chǎn)品的出口退稅率,其中包括成品油、光伏產(chǎn)品、電池以及部分非金屬礦物制品等209項(xiàng)產(chǎn)品,其出口退稅率由原先的13%降低至9%,降幅超過(guò)三成。

3.此公告自2024年12月1日起正式實(shí)施,所調(diào)整產(chǎn)品的出口退稅率以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)進(jìn)行界定。

02啟運(yùn)港退稅政策實(shí)施范圍擴(kuò)大：在11月14日,中國(guó)財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局(三部門)聯(lián)合宣布,自12月1日起,將進(jìn)一步擴(kuò)大啟運(yùn)港退稅政策的實(shí)施范圍。

新政策規(guī)定,對(duì)于符合條件的出口企業(yè),從其啟運(yùn)地(啟運(yùn)港)啟運(yùn)報(bào)關(guān)出口,并由中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司及其下屬公司承運(yùn),通過(guò)鐵路轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸直達(dá)離境地離境的集裝箱貨物,均可享受啟運(yùn)港退稅政策。

但需注意,危險(xiǎn)品不在此政策適用范圍之內(nèi)。

根據(jù)三部門2018年發(fā)布的《關(guān)于完善啟運(yùn)港退稅政策的通知》,原啟運(yùn)港退稅政策已涵蓋瀘州港、太倉(cāng)港等位于瀘州、重慶、宜昌、岳陽(yáng)、武漢、九江、蕪湖、南京、張家港、南通、蘇州、連云港、青島等地的港口。

此次調(diào)整中,無(wú)錫(江陰)港被新增為適用政策的啟運(yùn)港。

同時(shí),依據(jù)三部門2020年發(fā)布的《關(guān)于在粵港澳大灣區(qū)實(shí)行有關(guān)增值稅政策的通知》,啟運(yùn)港退稅政策在粵港澳大灣區(qū)也已有一批港口適用,包括滘心港、鹽田港等位于廣州、深圳、佛山、肇慶、惠州、東莞、中山、珠海、江門等地的港口。

此次調(diào)整中,汕頭市汕頭港、廣州市花都港、廣州市廣州南沙港、湛江市湛江港、江門市江門高新港、欽州市欽州港、儋州市洋浦港等港口也被增列為啟運(yùn)港。

三部門還公布了內(nèi)蒙古、廣西、浙江、遼寧、廣東等地區(qū)的實(shí)施啟運(yùn)港退稅政策的具體港口名單,進(jìn)一步明確了政策的適用范圍。

03對(duì)國(guó)際貿(mào)易何有影響對(duì)于那些依賴中國(guó)鋁材、銅材等產(chǎn)品的國(guó)家和地區(qū)而言,退稅政策的取消將直接導(dǎo)致進(jìn)口成本的增加。

出口退稅率的下調(diào)將使得中國(guó)相關(guān)產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力下降。

從另一個(gè)角度來(lái)看,這一政策調(diào)整也將為中國(guó)外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)轉(zhuǎn)型升級(jí)的壓力和動(dòng)力。

面對(duì)成本上升和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的局面,企業(yè)不得不加快技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的步伐,提高產(chǎn)品的質(zhì)量和技術(shù)含量,以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

總的來(lái)說(shuō),出口退稅政策的重大調(diào)整既是對(duì)中國(guó)外貿(mào)企業(yè)的一次嚴(yán)峻考驗(yàn),也是推動(dòng)其轉(zhuǎn)型升級(jí)、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵契機(jī)。

04企業(yè)如何應(yīng)對(duì)：1、調(diào)整出口節(jié)奏搶在政策實(shí)施前完成出口：企業(yè)可盡快安排相關(guān)商品的出口,確保在 2024年12月1日前完成申報(bào),享受現(xiàn)有退稅政策。

2、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)針對(duì)鋁材、銅材等取消退稅的商品,企業(yè)可評(píng)估出口的性價(jià)比,適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品出口方向或轉(zhuǎn)向內(nèi)銷市場(chǎng)。

3、重新核算報(bào)價(jià)對(duì)受影響的商品重新核算出口成本,并適時(shí)調(diào)整定價(jià)以維持利潤(rùn)率。

4、關(guān)注政策動(dòng)態(tài)稅務(wù)政策變動(dòng)可能引發(fā)上下游產(chǎn)業(yè)鏈連鎖反應(yīng),企業(yè)需保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會(huì)的溝通,及時(shí)獲取政策解讀。

5、爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)貼或支持針對(duì)退稅調(diào)整帶來(lái)的沖擊,企業(yè)可以關(guān)注地方政府可能出臺(tái)的相關(guān)補(bǔ)貼政策,尋求支持。

此次出口退稅政策調(diào)整,影響范圍廣、力度大。

企業(yè)需盡快制定應(yīng)對(duì)方案,優(yōu)化出口布局和財(cái)務(wù)規(guī)劃,將政策變化的影響降到最低。

同時(shí),保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)和專業(yè)顧問(wèn)的密切聯(lián)系,確保合規(guī)運(yùn)營(yíng),平穩(wěn)過(guò)渡政策調(diào)整期。

延伸閱讀01什么是啟運(yùn)港退稅政策？啟運(yùn)港退稅政策允許出口企業(yè)在貨物從啟運(yùn)港報(bào)關(guān)后即可申請(qǐng)出口退稅,而不必等到貨物離境后再申請(qǐng)。

這一政策旨在節(jié)省運(yùn)輸時(shí)間,減少資金占用成本。

02哪些貨物適用啟運(yùn)港退稅政策？適用的貨物為集裝箱貨物,危險(xiǎn)品不適用此政策。

03哪些出口企業(yè)可以申請(qǐng)啟運(yùn)港退稅？符合條件的出口企業(yè)需滿足以下要求：。

出口退（免）稅分類管理類別為一類或二類。

在海關(guān)備案,且不屬于失信企業(yè)。

04啟運(yùn)港和離境港的名單在哪里可以找到？啟運(yùn)港和離境港的具體名單可以在相關(guān)通知的附件中查看。

05如何辦理啟運(yùn)港報(bào)關(guān)和退稅？辦理流程如下：。

啟運(yùn)地海關(guān)依出口企業(yè)申請(qǐng),對(duì)符合條件的貨物辦理放行手續(xù),生成報(bào)關(guān)單電子信息。

海關(guān)總署將報(bào)關(guān)單電子信息（加啟運(yùn)港退稅標(biāo)識(shí)）傳輸給稅務(wù)總局。

出口企業(yè)憑報(bào)關(guān)單電子信息及相關(guān)材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的信用等級(jí)和報(bào)關(guān)單信息辦理退稅。

06什么情況下不適用啟運(yùn)港退稅？辦理流程如下：。

如果出口企業(yè)在申請(qǐng)退稅時(shí)不符合啟運(yùn)港退稅條件。

貨物未運(yùn)抵離境港且不再出口,需撤銷報(bào)關(guān)單。

已辦理退稅的貨物超過(guò)2個(gè)月未結(jié)關(guān)核銷,視為未實(shí)際出口,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳已退稅款。

07哪些運(yùn)輸企業(yè)和工具適用啟運(yùn)港退稅政策？辦理流程如下：。

運(yùn)輸企業(yè)為中國(guó)國(guó)家鐵路集團(tuán)有限公司及其下屬公司,運(yùn)輸工具為火車班列或鐵路貨車。