2025 年 1 月 1 日起,印尼將把增值稅稅率從 11% 上調(diào)至 12%,這一調(diào)整是印尼稅收政策的重要變革。

此次上調(diào)增值稅旨在維持國家收支預算的穩(wěn)定,符合 2021 年第 7 號關(guān)于協(xié)調(diào)稅收法規(guī)的法案。

印尼政府在此次增值稅調(diào)整中,明確了部分商品和服務將維持豁免。

在商品方面,基本生活物資可獲豁免,如大米和稻谷,包括帶皮、剝皮、去殼或打磨等各類形態(tài)的大米,以及半磨或完全磨過的大米、碎米、米粒、適合播種的米種等;薯類,無論是剝皮或未剝皮的薯類,如木薯、甘薯等,包括碎塊、米粒,但不包括作為種子使用的薯類;木薯的樹皮、木薯粉、粗粉以及木薯塊也在豁免范圍內(nèi);鹽,包括食用鹽,不論是否含碘,也包括用于食用或生活的鹽;未經(jīng)加工的生鮮肉類,如帶骨或不帶骨的牲畜肉,且未進行冷凍、鹽腌、酸化等保鮮處理的;未經(jīng)過加工的雞蛋,腌制、清洗或其他方式處理的雞蛋,但不包括種蛋;未添加糖或其他成分的生鮮牛奶,經(jīng)過加熱或冷卻處理后的牛奶;新鮮采摘并經(jīng)過清洗、剝皮、分揀、切割、切片、剁碎等處理的水果,未經(jīng)過干燥處理;新鮮采摘、清洗、過濾、冷凍或切碎的蔬菜;清洗、剝皮、分揀、切割或切片處理過的新鮮根莖類蔬菜;新鮮、干燥的調(diào)味品,不含粉末狀或磨碎的調(diào)料;未添加染料或香料的白糖,來自甘蔗的食用糖等。

還有一些特定用途物品可免征增值稅,如外交代表物品、國際組織物品、捐贈物品、公共文化用品、科研物品、殘疾人專用物品、遺體與骨灰運輸物品、遷移物品、公共服務物品、國防軍事裝備、國防物資原材料、疫苗物品、教育書籍、船舶與其他航海器材、航空器與設備、鐵路設備與基礎設施、石油天然氣行業(yè)物品、防務專用設備、地熱開發(fā)物品等。

以及用于國家外匯儲備的貨幣和金條以及證券。

在服務方面,宗教服務可獲豁免;酒店提供的房間租賃服務,按地方稅法執(zhí)行;由藝術(shù)家和娛樂工作者提供的藝術(shù)和娛樂服務,按地方稅法征稅;停車場所有者或經(jīng)營者為使用者提供停車位的服務,按地方稅法征稅;餐飲服務或外賣服務,屬于地方稅收和地方費用的征稅范圍,按地方稅法執(zhí)行;社會服務機構(gòu)提供的服務;金融服務如公眾籌款服務、存款貸款服務、融資服務、典當服務、擔保服務、保險服務等,但不包括保險代理人、損失理算員和保險顧問等;教育機構(gòu)服務,如普通教育、職業(yè)教育、特殊教育等各類教育服務;醫(yī)療保健服務,如全科醫(yī)生、?？漆t(yī)生、牙醫(yī)、獸醫(yī)、營養(yǎng)師、理療師等提供的服務,以及醫(yī)院、產(chǎn)房、療養(yǎng)院等場所提供的服務也都屬于豁免范圍。

印尼政府實施此次增值稅上調(diào)及部分豁免政策有多方面原因。

一方面,政府希望通過增加增值稅收入來改善預算結(jié)構(gòu)的健康狀況,以應對經(jīng)濟發(fā)展中的各種支出需求。

另一方面,通過對基本生活物資等的豁免,保護低收入群體的購買力,避免對其生活造成較大影響,同時也有助于穩(wěn)定社會經(jīng)濟秩序。

然而,這一政策也引發(fā)了一些爭議和擔憂。

印尼企業(yè)和工會曾呼吁暫停立法提高增值稅稅率,因為當前經(jīng)濟環(huán)境正在惡化,經(jīng)濟增長停滯在 5% 左右,中產(chǎn)階級萎縮,消費需求減弱,并且還需考慮新的全球貿(mào)易風險。

對于在印尼的企業(yè)來說,增值稅上調(diào)也帶來了多方面的影響。

企業(yè)需要調(diào)整定價策略,以應對更高的增值稅率,這可能意味著將部分或全部額外成本轉(zhuǎn)嫁給消費者,具體取決于市場條件和競爭壓力。

同時,企業(yè)還需更新其會計系統(tǒng)和流程,以確保準確計算和報告增值稅,可能需要對員工進行新法規(guī)的培訓,并尋求稅務專業(yè)人士的指導。

在現(xiàn)金流管理方面,增值稅率的提高可能會影響企業(yè)的現(xiàn)金流,尤其是對于付款周期較長的企業(yè),因此需要進行仔細的財務規(guī)劃和管理,以避免出現(xiàn)流動性問題。