不是意大利的跨境公司如果用了意大利的倉庫,即使它們在意大利沒有設(shè)立辦公實(shí)體,也必須在意大利注冊VAT增值稅,并依法計算并申報。

意大利本地稅號由11位數(shù)字組成,例如12345678910.歐盟稅號為IT+本地稅號。

證書示例：。

意大利VAT增值稅稅率。

4%是最低的稅率,例如食品報紙等基本必需品。

10%的稅率,這是一種特殊稅率。

一般適用于旅游服務(wù),即酒店餐廳等相關(guān)的旅游產(chǎn)品。

標(biāo)準(zhǔn)稅率22%,適用于所有中國賣家。

怎么計算意大利稅率？。

任何個人和公司在進(jìn)口商品到意大利時,海關(guān)都會對商品征繳進(jìn)口稅。

進(jìn)口稅包括關(guān)稅(lmport Duty) 和進(jìn)口VAT (Import VAT)。

計算方式如下：。

關(guān)稅=申報貨值*產(chǎn)品稅率。

進(jìn)口VAT=(申報貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅)*稅率。

銷售VAT是指貨物賣出后,要上繳的售后稅,計算方式如下：。

銷售VAT=[應(yīng)稅銷售額/(1+稅率)]*稅率。

實(shí)際繳納VAT=銷售VAT-進(jìn)口VAT。

意大利VAT申報。

意大利VAT也是分月度申報和季度申報的。

申報所需資料。

1)銷售報表；。

2)清關(guān)票據(jù)；。

3)進(jìn)項(xiàng)稅單據(jù)。

(▲如若是零申報,需要提供零申報函。

)。

*季度申報。

季度一年4次+1次年度申報,適用范圍:商品的總銷售額一年低于70萬歐元或服務(wù)的總銷售額一年低于40萬歐元。

不過季度申報需額外繳納稅金的1%作為利息交給意大利稅務(wù)局。

*月度申報。

月度申報一年12次+1次年度申報,適用范圍商品總銷售額一年超過70萬歐元或服務(wù)總銷售額超過40萬歐元。

▲申報方式在一年內(nèi)是不允許更改的,如果需要改變申報方式,只能在下一年年初第一次申報前提出申請更換。

在申報的時候,賣家可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行月申報或季度申報：。

如果按月計算增值稅,則每個月申報一次,并在年底申報年度增值稅申報表。

如果按季申報,則必須每季度提交一次季度報表。

當(dāng)銷售額相當(dāng)高時,則強(qiáng)制性的必須按月申報。

意大利申報和付款截止時間。

申報截止時間。

季度和月度VAT申報到稅務(wù)局的過期時間。

第一季度(1至3月份) – 每年的5月31日第二季度(4至6月份)- 每年的9月16日第三季度(7至9月份)- 每年的12月02日第四季度(10至12月份)- 隔年的3月16日付款截止時間。

季度申報付款過期時間。

第一季度- 每年的5月16日第二季度- 每年的8月16日第三季度-每年的11月16日第四季度-次年的2月16日月報VAT付款過期時間隔月的16號截止。

稅金繳納方式。

賣家可以通過自己的銀行賬號向意大利稅局支付稅金,也可以提前轉(zhuǎn)賬給會計師,由會計師支付給意大利稅局。

記得索要申報回執(zhí),如若沒有及時申報或繳納稅金,則會面臨罰款。

逾期繳納稅金罰款。

最高罰款按稅金30%收取,但在逾期90天內(nèi)補(bǔ)繳可享減免政策。

例如,當(dāng)季稅金為100歐元,逾期兩天,則罰金為15%*100*2/15=2歐。

逾期申報罰款。

若申報是在截止日期后的15天內(nèi)提交,罰金為27.78歐;若在截止日期后90天內(nèi)提交罰金為55.56歐;若在稅局部門確認(rèn)存在違規(guī)行為后再提交申報,罰金則為100歐。