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日本JCT是一定要注冊的嗎？根據(jù)日本國稅廳（NTA）官方數(shù)據(jù)顯示,截止2023年3月末,已經(jīng)有超過 268萬人注冊成為納稅實(shí)體,NTA收到的JCT注冊號(hào)的申請為320萬。

這說明,越來越多的賣家已經(jīng)完成或正在完成JCT合規(guī)事宜,日本稅務(wù)合規(guī)已成大勢所趨！目錄：??日本JCT=日本VAT嗎？??這些賣家不注冊將會(huì)影響店鋪銷量！??注冊日本JCT僅需這些注冊資料>>??簡易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)怎么選最劃算？??多退少補(bǔ)！日本JCT的清關(guān)與退稅??70%的亞馬遜日本賣家都在問的日本JCT常見問題?日本JCT=日本VAT嗎？日本消費(fèi)稅相當(dāng)于中國的增值稅增值稅（VAT）是一種消費(fèi)稅,屬累退稅,是基于商品或服務(wù)的增值而征稅的一種間接稅。

增值稅在各國叫法不同,但本質(zhì)都是一樣的。

如法國VAT,德國VAT,加拿大GST,日本消費(fèi)稅。

?日本消費(fèi)稅是比較復(fù)雜的。

它原則上是以所有國內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)和進(jìn)口的國外貨物、勞務(wù)為征稅對象的稅收,與以特定的物品、服務(wù)為征稅對象的個(gè)別消費(fèi)稅不同,屬于征稅范圍廣泛的一般消費(fèi)稅。

消費(fèi)稅即日本的增值稅。

其實(shí),日本征收J(rèn)CT并不是什么新的政策,它在1989年已經(jīng)在日本首次實(shí)施。

只是日本國稅廳在2022年發(fā)布了合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革,對日本賣家們產(chǎn)生了影響,才引起注意。

?這次合規(guī)發(fā)票留存制度對賣家有什么影響？。

???對于個(gè)人消費(fèi)者若不含企業(yè)采購目的,沒有變化。

???對于企業(yè)采購者? 2023年10月1日之前,有稅務(wù)抵扣需求的買家,即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號(hào),也可以享受JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

? 2023年10月1日開始,有稅務(wù)抵扣需求的買家,需要提供帶有賣家JCT注冊號(hào)的合規(guī)發(fā)票,才可以申請JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

如果發(fā)票不符合新的制度要求,買家的稅額將無法抵扣。

也就是說,有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)采購,將可能選擇已申請JCT注冊號(hào)、能夠開具合規(guī)發(fā)票的賣家進(jìn)行企業(yè)采購,申請JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單,因此此次政策改革引起許多賣家重視。

與此同時(shí),根據(jù)日本國稅廳的要求,亞馬遜將從2022年Q4開始驗(yàn)證賣家輸入的JCT注冊號(hào)是否與日本國稅廳在此網(wǎng)站上官方發(fā)布的注冊號(hào)相符。

如果不一致,注冊號(hào)將被設(shè)置為“無效”狀態(tài)！請?zhí)崆傲粢庾詴r(shí)長！。

（亞馬遜最新提醒）日本JCT稅率問題：日本消費(fèi)稅包括國稅和地稅,一般情況為標(biāo)準(zhǔn)10%,其中有7.8%進(jìn)入了國庫,而有2.2%則給了地方政府,用于城市建設(shè)等；低稅率8%,6.24%進(jìn)入了國庫,而有1.76%進(jìn)入地方政府,但是低稅率只是適用于食物,飲品,報(bào)紙等產(chǎn)品。

這些賣家不注冊將會(huì)影響店鋪銷量！教你快速判斷是否有日本JCT注冊義務(wù)：請注意！如果您的公司符合以下任一條件,您就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體,并按規(guī)定繳稅：?您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000 萬日元；?您在“基準(zhǔn)年2”內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過 1,000萬日元,但在“基準(zhǔn)年1”上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元；?您的公司注冊資本金在1,000萬日元以上。

（圖源：亞馬遜）???“基準(zhǔn)年”是什么？以2022年舉例：截至2022年,公司需要計(jì)算的納稅年度是2021年,賣家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個(gè)月超過閾值,則在2021年納稅年度需要成為納稅實(shí)體,進(jìn)行稅務(wù)注冊、申報(bào)和繳納。

具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。

???Tips：如何檢查我的應(yīng)稅銷售額？賣家平臺(tái)>數(shù)據(jù)報(bào)告>支付>付款>所有結(jié)算。

查看其含稅銷售額。

（可復(fù)制鏈接登錄亞馬遜賣家平臺(tái)查看??https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html）請注意：B2C和B2B訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額,通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額,請務(wù)必確保已將此種情況考慮在內(nèi)。

應(yīng)稅銷售額=含稅銷售額/1.1,日本消費(fèi)稅稅率是10%。

如果賣家不能在10月1日新政生效前取得JCT注冊號(hào),那么對比已取得JCT注冊號(hào)的賣家：?銷售和店鋪競爭力會(huì)受到一定的負(fù)面影響亞馬遜日本站在之前上線了JCT篩選和標(biāo)記功能,需要開具有JCT注冊號(hào)合規(guī)發(fā)票的買家,將可通過這兩個(gè)功能找到已經(jīng)上傳JCT注冊號(hào)的合規(guī)賣家,從而影響買家的店鋪競爭力。

?無法享有JCT注冊號(hào)帶來的競爭優(yōu)勢合規(guī)的稅務(wù)抵及退稅清晰安全的進(jìn)口清關(guān)流程亞馬遜專屬 JCT 扶持曝光頁面……日本JCT僅需這些注冊資料>>l注冊資料：1??公司營業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件2??公司法人護(hù)照或身份證掃描件3??注冊申請表格4??店鋪在平臺(tái)的賬戶信息截圖?5??銷售年度的銷售數(shù)據(jù)l申請表格：l注冊流程：（圖源：亞馬遜）l亞馬遜賣家注冊JCT并下號(hào)后該怎么做？亞馬遜賣家申請JCT注冊后,需要在亞馬遜賣家平臺(tái)上傳注冊號(hào)。

一旦合規(guī)發(fā)票留存制度生效,賣家的JCT注冊號(hào)將需要顯示在發(fā)票上,以確保您的買家獲取的發(fā)票保有稅務(wù)抵扣資格。

??上傳路徑：賣家平臺(tái)>設(shè)置>賬戶信息>稅務(wù)信息>消費(fèi)稅設(shè)置>添加“JCT登記號(hào)”>點(diǎn)擊“保存設(shè)置”。

?簡易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)怎么選最劃算？日本JCT稅金繳納期分為月繳納、季繳納、半年繳納和年繳納；申報(bào)周期為年報(bào),時(shí)間為次年的2月28日。

稅局根據(jù)賣家上一個(gè)納稅期的銷售稅額進(jìn)行中期申報(bào)和納稅。

稅金支付詳情：日本JCT申報(bào)方式分為兩種：簡易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)?01。

簡易申報(bào)。

?基礎(chǔ)概念?簡易申報(bào)主要是指不需要計(jì)算實(shí)際采購貨物的課稅金額,可直接由課稅營業(yè)額來計(jì)算采購貨物的扣稅金額的方法。

注意：1、基礎(chǔ)稅金就是售凈銷售額*10%,抵扣系數(shù)是根據(jù)業(yè)種不同而規(guī)定的,一般在40%-90%（零售業(yè)為80%）2、亞馬遜收取的費(fèi)用中,含JCT部分在簡易申報(bào)中不能抵扣?適用范圍。

針對基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè),還需要向稅務(wù)署提交材料申請,被受理后可以采用簡易申報(bào)制度。

?計(jì)算方法簡易申報(bào)稅金=凈銷售額*10% – 基礎(chǔ)稅金*核對成本率（零售業(yè)為80%）02。

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

??基礎(chǔ)概念標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)針對的是年銷售額在5000萬日元以上的企業(yè)。

一般日本JCT申報(bào)默認(rèn)是標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

亞馬遜收取的費(fèi)用（含JCT）可以抵扣。

?計(jì)算方法標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)稅金=銷售產(chǎn)生的JCT-清關(guān)時(shí)繳納的JCT-亞馬遜相關(guān)費(fèi)用中的JCT（亞馬遜相關(guān)費(fèi)用包括但不限于運(yùn)輸費(fèi)和倉儲(chǔ)費(fèi)）03。

兩者如何選擇？。

舉個(gè)例子：例如1000萬銷售的企業(yè),稅金為100萬日元,假設(shè)企業(yè)有效的進(jìn)項(xiàng)單據(jù)有限,進(jìn)項(xiàng)稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元,那么企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)憑票抵扣方式申報(bào)的稅金是50萬,按照簡易申報(bào)的稅金是20萬,所以按照簡易申報(bào)方案可以節(jié)省30萬稅金。

顯而易見,簡易申報(bào)可以節(jié)省非常多的稅金成本。

那么問題來了,企業(yè)可以一直使用簡易申報(bào)嗎？視情況而定：1??如果企業(yè)一直符合簡易申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)就可以一直使用,并且在成為簡易申報(bào)企業(yè)后2年內(nèi)不得更改申報(bào)方式。

2??如果您企業(yè)在基準(zhǔn)期銷售額超過5000萬日元,那么在該基準(zhǔn)期對應(yīng)的納稅期,您企業(yè)將不能再使用簡易申報(bào)。

?。

所以,這里建議,業(yè)務(wù)類別單一的企業(yè)可選擇簡易申報(bào),可以有效地簡化財(cái)務(wù)處理流程,減輕企業(yè)的行政負(fù)擔(dān)。

但如果企業(yè)本身進(jìn)項(xiàng)稅比較多,并且超過了自身營業(yè)額的80%,那建議賣家選取標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)模式。

經(jīng)驗(yàn)類目較多的企業(yè),簡易申報(bào)需要區(qū)分每一類業(yè)務(wù)類別按照不同采購系數(shù)加總,對于這類企業(yè),簡易申報(bào)不僅不會(huì)帶來財(cái)務(wù)流程上的簡化,反而會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

?。

多退少補(bǔ)！日本JCT的清關(guān)與退稅。

01。

日本JCT合規(guī)流程的3個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（圖源：亞馬遜）。

?。

02。

進(jìn)口環(huán)節(jié)如何清關(guān)。

1??使用法人番號(hào)進(jìn)行清關(guān)??法人番號(hào)：清關(guān)時(shí)所用??JCT號(hào)：主要用于開具可抵稅發(fā)票?2??申請JCT號(hào)后的清關(guān)流程實(shí)際申請JCT號(hào)后,賣家可以得到自己公司的法人番號(hào)（類似中國的工商注冊號(hào)）,并以之申請進(jìn)口清關(guān)。

通過與貨代合作,選擇ACP（海關(guān)代理人）的模式,可以在獲取合規(guī)稅金單后用于后續(xù)申報(bào)抵扣。

??合規(guī)申請JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣,多退少補(bǔ)！好處多多！進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票可以用作之后年度稅費(fèi)申報(bào)時(shí)多退少補(bǔ)的憑證。

?。

重點(diǎn)！。

??若銷項(xiàng)消費(fèi)稅>進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：需要補(bǔ)繳。

??若銷項(xiàng)消費(fèi)稅<進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：產(chǎn)生退稅。

因此,如果您在海關(guān)進(jìn)口貨物時(shí)繳納了進(jìn)口消費(fèi)稅,但最終并未產(chǎn)生實(shí)際銷售（即銷項(xiàng)消費(fèi)稅小于進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅）,那么您可以使用自己的JCT號(hào)向稅局抵扣并退回未產(chǎn)生實(shí)際銷售的貨物的稅金。

?。

??更清晰的進(jìn)口清關(guān)流程：賣家可以擁有清晰的進(jìn)口清關(guān)流程和繳費(fèi)清單（包括稅費(fèi)）。

??更快速安全的清關(guān)方式與流程,有利于業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)經(jīng)營：從公司業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度,申請JCT號(hào)有利于快速清關(guān),及時(shí)補(bǔ)充庫存或上架當(dāng)季新品。

03。

申報(bào)環(huán)節(jié)如何退稅？。

賣家需要提供合規(guī)稅金繳納單據(jù)發(fā)票,并在規(guī)定的納稅義務(wù)年度進(jìn)行申報(bào),即可抵扣已繳納的消費(fèi)稅。

請與您的稅務(wù)代理確認(rèn)您的稅金單是否可以正常抵扣。

?1??如何申請JCT退稅？申請JCT退稅的前提是需要激活JCT稅號(hào)并且申報(bào),選擇一般申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報(bào),應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣,抵扣完之后如果還有余款,則進(jìn)行JCT退稅。

?。

1??哪些項(xiàng)目可以申請進(jìn)項(xiàng)抵扣？海關(guān)逆運(yùn)算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)（FBA費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)票據(jù)賣家可在Amazon的稅庫文件下載）均可以申請進(jìn)項(xiàng)抵扣。

70%的日本賣家都在問的JCT常見問題注冊日本JCT之后,賣家的歷史稅務(wù)會(huì)被追繳嗎？。

?申請日本VAT不需要提前或同時(shí)進(jìn)行歷史稅費(fèi)的補(bǔ)申報(bào)。

目前賣家暫時(shí)只需要注冊日本JCT,并在稅號(hào)生效后開始進(jìn)行常規(guī)申報(bào)即可。

這一點(diǎn)與法國/意大利/西班牙 VAT政策一致,賣家可以先完成稅號(hào)注冊,并在后續(xù)考慮是否自愿進(jìn)行補(bǔ)繳（如適用）。

如果賣家已經(jīng)產(chǎn)生歷史稅費(fèi),可以選擇主動(dòng)披露或申報(bào)歷史銷售情況。

您可以在申報(bào)窗口期選擇補(bǔ)稅或在稅局要求情況下主動(dòng)配合進(jìn)行補(bǔ)繳。

如何在亞馬遜賣家平臺(tái)查看應(yīng)稅銷售額？。

賣家可以按以下路徑查看您的應(yīng)稅銷售額：賣家平臺(tái) > 【數(shù)據(jù)報(bào)告】 > 【付款】 > 所有結(jié)算。

請注意,B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額。

通過 Amazon.co.jp 之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額,請務(wù)必確保也將此種情況考慮在內(nèi)。

賣家的企業(yè)設(shè)立在日本境外,需要注冊日本JCT嗎？。

無論賣家在何處設(shè)立企業(yè),如果您是有日本消費(fèi)稅納稅義務(wù)的賣家,并且想要成為注冊開票人,則需要獲取日本JCT注冊號(hào)。

是否有納稅義務(wù)不取決于您企業(yè)的成立地點(diǎn),而是取決于您在日本境內(nèi)的年度應(yīng)稅銷售額。

如果您在日本沒有實(shí)體店面,則需要聘請稅務(wù)顧問（如沙之星跨境）,讓其代表您注冊您的實(shí)體。

注冊為日本消費(fèi)稅納稅人后,您就可以申請日本消費(fèi)稅登記號(hào)。

亞馬遜會(huì)直接從銷售額中扣除日本消費(fèi)稅嗎？。

不會(huì)。

亞馬遜僅提供網(wǎng)上商城供賣家使用,賣家應(yīng)負(fù)責(zé)向買家收取日本消費(fèi)稅并向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)提交日本消費(fèi)稅申報(bào)單。

賣家需要支付日本消費(fèi)稅出項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的差額（或獲得稅費(fèi)返還）。

目前,日本JCT注冊號(hào)的月增量總體成增長趨勢,預(yù)計(jì)臨近10月1日申請量還會(huì)進(jìn)一步快速增加,這就可能導(dǎo)致可能導(dǎo)致注冊時(shí)長進(jìn)一步增長。

?。

所以,為確保10月1日前順利取得JCT注冊號(hào),日本站賣家需即刻通過可靠的稅務(wù)代理遞交注冊申請。

同時(shí)在遞交時(shí)請保證材料充分且準(zhǔn)確,避免需要和日本國稅廳反復(fù)確認(rèn)導(dǎo)致下號(hào)時(shí)間增長。

?。

?沙之星跨境作為亞馬遜的SPN專業(yè)稅務(wù)服務(wù)商,可以幫助賣家處理日本相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù),從JCT的注冊申請到JCT的申報(bào)等一站式的服務(wù)。

原文始發(fā)于微信公眾號(hào)（Amy聊跨境）：Amy聊跨境：日本JCT可以不做嗎？注冊申報(bào)清關(guān)退稅一條龍全解析。