什么是VAT？。

VAT (Value Added Tax),是歐盟國(guó)家普遍采用的對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅,等同于中國(guó)地區(qū)的增值稅。

增值稅在歐洲國(guó)家或地區(qū)之間的業(yè)務(wù)交易、進(jìn)口商品和運(yùn)輸商品時(shí)征收。

歐洲增值稅由注冊(cè)了增值稅的賣(mài)家根據(jù)歐洲境內(nèi)的銷(xiāo)售向消費(fèi)者征收,并向相關(guān)歐洲國(guó)家的稅局進(jìn)行申報(bào)和繳納。

以英國(guó)為例,當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó),貨物繳納進(jìn)口稅（主要為進(jìn)口增值稅）；當(dāng)貨物銷(xiāo)售后,商家可以將進(jìn)口海關(guān)增值稅（Custom Duty）作為進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退回,再按銷(xiāo)售額交相應(yīng)的銷(xiāo)售稅。

VAT它適用于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口,商業(yè)交易及服務(wù)行為。

同樣適用于那些使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣(mài)家們（比如 Amazon,eBay 賣(mài)家）,因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

貨物在銷(xiāo)售時(shí)已經(jīng)在英國(guó)當(dāng)?shù)?貨物并非由英國(guó)買(mǎi)家（顧客）個(gè)人進(jìn)口進(jìn)入英國(guó)。

即：使用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家,都要依法繳納 VAT。

02。

哪些國(guó)家需要繳納VAT？。

如果歐盟外的公司將歐盟外的商品運(yùn)送儲(chǔ)存在某一歐盟國(guó)家,則賣(mài)家必須在該國(guó)進(jìn)行增值稅的注冊(cè)、申報(bào)和繳納。

如果賣(mài)家將貨物從歐盟某國(guó)運(yùn)送到歐盟別國(guó)（消費(fèi)國(guó)）的商品銷(xiāo)售額超出了該消費(fèi)國(guó)的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售起征點(diǎn),則賣(mài)家必須在消費(fèi)國(guó)進(jìn)行增值稅的注冊(cè)、申報(bào)和繳納。

03。

一定要注冊(cè)VAT嗎？。

目前最主要的需要注冊(cè)稅號(hào)的平臺(tái)就是亞馬遜和eBay,它們要求賣(mài)家持有和申請(qǐng)店鋪信息一致的VAT。

在國(guó)家方面,英德強(qiáng)制要求必須要有,不然會(huì)直接關(guān)掉店鋪；法國(guó)目前正在強(qiáng)制之中,自發(fā)貨可以不用,但是也有很大一部分案例也會(huì)被關(guān)閉賬戶,要求提供VAT。

所以提醒亞馬遜新手賣(mài)家,如果做歐洲站點(diǎn),一定要重視VAT問(wèn)題。

只是對(duì)于在eBay這樣的主流在線外貿(mào)業(yè)務(wù),eBay賣(mài)家不需要繳納VAT增值稅,因eBay都是以郵件小包形式發(fā)送物品,因此省略了VAT這樣繁雜的流程。

盡管如此,對(duì)于一般外貿(mào)企業(yè)而言,增值稅作為過(guò)關(guān)時(shí)的重要環(huán)節(jié),需要外貿(mào)企業(yè)掌握VAT的算法,以及遵循一定的繳納VAT方式,做到合理的熟悉外貿(mào)流程。

04。

VAT稅率及申報(bào)周期。

歐盟大部分國(guó)家主要稅率有：標(biāo)準(zhǔn)稅率、減免稅率、零稅率三種。

以下為歐盟部分國(guó)家常見(jiàn)VAT稅率分類和申報(bào)周期：。

05。

如何計(jì)算VAT？。

要計(jì)算VAT,必須搞懂兩個(gè)概念,進(jìn)口稅和銷(xiāo)售VAT。

1 什么是進(jìn)口稅。

任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到歐盟的時(shí)候,海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口稅,進(jìn)口稅包括:關(guān)稅(IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。

它們的計(jì)算方式如下：。

IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率（這里的稅率是指關(guān)稅稅率）。

IMPORT VAT =（申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY） X 20% （商家可以在季度申報(bào)時(shí)作為抵扣）。

2 什么是銷(xiāo)售VAT。

當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟五國(guó)（按歐盟法例）, 貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷(xiāo)售后,商家可以退回進(jìn)口增值稅,再按銷(xiāo)售額交相應(yīng)的銷(xiāo)售稅。

不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同,絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)。

銷(xiāo)售稅 VAT= 市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格/ 6（上繳的 VAT,實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的 1/6）。

市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格（含稅）= 定價(jià)（稅前價(jià)格）X 1.2 ；。

定價(jià)=貨物到岸價(jià)（原產(chǎn)地購(gòu)買(mǎi)價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅 IMPORT DUTY）+清關(guān)雜費(fèi)+銷(xiāo)售費(fèi)用+利潤(rùn)。

季度申報(bào)時(shí)需要繳納的稅款為：銷(xiāo)售VAT-進(jìn)口VAT-在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用（需提供有效發(fā)票）。

06。

如何注冊(cè)VAT？。

1、聯(lián)系德國(guó)稅務(wù)辦公室獲取相關(guān)申請(qǐng)表格,或在歐盟官方稅務(wù)網(wǎng)站上提交相關(guān)信息,通過(guò)郵寄或者網(wǎng)上注冊(cè)的方式注冊(cè)VAT。

2、委托第三方代理服務(wù)商注冊(cè)VAT,可以通過(guò)佰信集團(tuán)代理服務(wù)進(jìn)行注冊(cè)申報(bào)。