相信很多小伙伴不太了解德國vat申報,小編將關(guān)于vat的一些信息進(jìn)行整合,在這里分享給大家。

因內(nèi)容過多,本篇只對申報金額的計算作出解答,其他知識會在后續(xù)的文章中逐一發(fā)布,有需要的小伙伴可以關(guān)注一下~。

本文分為以下幾個部分,建議按順序看完：。

一、德國vat是什么。

二、德國vat稅率。

三、德國vat計算公式。

四、德國vat申報。

一、德國vat是什么1、德國vat。

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱,它適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口,商業(yè)交易以及服務(wù)行為。

2、哪些商家需要繳納vat。

按照德國聯(lián)邦稅務(wù)局的規(guī)定,海外商家和個人納稅者在德國本地的經(jīng)營和服務(wù)活動沒有免稅金額,無論業(yè)務(wù)大小都需要向德國聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行注冊申報,以獲取德國的VAT稅務(wù)號并履行相應(yīng)稅務(wù)申報和繳納的義務(wù)。

VAT銷售增值稅和進(jìn)口稅是兩個獨立繳納的稅項,在商品進(jìn)口到德國海外倉時您繳納過商品的進(jìn)口稅,但商品在德國境內(nèi)銷售時會產(chǎn)生VAT銷售增值稅。

如果您的產(chǎn)品使用德國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國,就屬于德國的VAT增值稅應(yīng)繳范疇,即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供,也從未在德國當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工,您仍然需要交納VAT增值稅。

二、德國vat稅率德國稅率的高低一般是按產(chǎn)品和服務(wù)來分的。

德國的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為19％。

根據(jù)德國增值稅法,只有一種降低的增值稅稅率是7％。

特定商品例如食品、書籍、醫(yī)療設(shè)備和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動（即文化活動）的服務(wù)適用降低的增值稅稅率。

三、德國vat計算公式1、計算公式。

德國VAT主要包括進(jìn)口稅、進(jìn)口增值稅、銷售稅。

進(jìn)口稅=關(guān)稅（IMPORT DUTY）+ 進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。

①關(guān)稅（DUTY）=申報貨值*產(chǎn)品稅率（不同產(chǎn)品,按不同稅率計算）。

②進(jìn)口增值稅（MPORT VAT）=（申報貨值+頭程運費+DUTY）*19%。

進(jìn)口增值稅這部分是商家在繳納銷售VAT的時候,可以抵扣的。

③銷售VAT=（稅后銷售價格/（1+稅率）*稅率。

④實際繳納的VAT=銷售VAT-進(jìn)口VAT-其他可抵扣金額。

零申報的賣家因為進(jìn)銷項都是零,不可以退稅,在計算德國增值稅的過程中,賣家需要把握好銷售增值稅及進(jìn)口增值稅及實際納稅金。

如果賣家進(jìn)口增值稅大于銷售增值稅就可以得到退稅,退稅的費用可以留到下個月進(jìn)時抵扣。

2、舉例說明。

比如您賣的某款手機(jī)殼成本100元,亞馬遜賣200元,進(jìn)貨100件發(fā)到德國,頭程運費總共800元。

貨物總成本（申報貨值）為10000元,這個季度內(nèi),您賣出了此款產(chǎn)品90件。

當(dāng)季您標(biāo)準(zhǔn)申報（德國稅率：19%）需要繳納VAT多少？。

計算公式如下：。

關(guān)稅 = 申報貨值 * 產(chǎn)品稅率 =10000 * 7%（按照7%的手機(jī)殼算） = 700 元。

進(jìn)口VAT = （申報貨值 + 頭程運費 +關(guān)稅）*稅率 =（10000 + 800 + 700）* 19% = 2185元。

銷售VAT = {最終銷售額 / （1+稅率）}*稅率= { （90件 * 200元 ）/ （1+19% ）}*19%= 2874元※由于進(jìn)口VAT可以退回,當(dāng)季你真正需要繳納的VAT為：。

實際繳稅=銷售VAT – 進(jìn)口VAT =2874元 – 2185元 = 689元。

四、德國vat申報1、申報方法。

a.賣家可以通過自己申請或通過正規(guī)的稅務(wù)代理,進(jìn)行申請。

自己申請的話,手續(xù)比較麻煩,甚至賣家還要自己跑到稅局那邊去,申請的時間及流程也是比較漫長的繁瑣。

并且,如果賣家舊賬號需要補(bǔ)完稅才可以進(jìn)行申請。

b.德國申報分為有銷售收入與無銷售收入：。

情況1、沒有任何銷售,這個情況下季度賬上繳稅0,仍需要進(jìn)行零申報。

情況2、有銷售收入,按其銷售收入進(jìn)行核算,按時進(jìn)行申報。

2、申報周期。

德國稅務(wù)申報有月度、季度、年度申報三種申報方式,年報是不論怎樣德國稅局都會要求進(jìn)行年報。

稅號注冊頭一年申報德國稅局一般會要求月報,即12《月報》+1(年報)=13次申報。

德國稅局會根據(jù)頭一年的銷售情況申報方式,頭一年交稅總額低于7500歐元,稅局會強(qiáng)制改為季度申報,即4(季報)+1(年報)=5次申報。

如果頭一年交稅總額低于1000歐元,稅局會要求改為年度申報,即一年一次申報。

頭一年交稅總額大于7500歐元,稅局會更改為月度申報,即12(月報)+1(年報)=13次申報。

德國稅局月度、季度由報與稅金繳納截止日期一般要求在次月10號(如進(jìn)行1月份的月申報,申報及繳納稅金截止日期在2月10日,如進(jìn)行一季度:12、3月,申報及繳納稅金截止日期在4月10號)。

德國的年報的申報與繳納稅金一般在次年的5月31號之前結(jié)束。

繳納稅金遲需要在申報回執(zhí)上標(biāo)注的稅金到賬截止日期之前繳納,超過期限會產(chǎn)生滯納金。

平臺會代扣代繳,其他部分申報的稅金,由客戶自行繳納至稅局。