留給賣家的時(shí)間不多了！2023年3月31日前,日本國(guó)稅廳要求賣家提交日本消費(fèi)稅（JCT）號(hào)注冊(cè)申請(qǐng),亞馬遜也將開啟注冊(cè)號(hào)驗(yàn)證！新政即將生效,賣家要快速判斷是否需要注冊(cè),對(duì)于一些有歷史銷售的老賣家,尤其需要注意自己注冊(cè)JCT后是否需要補(bǔ)繳稅費(fèi)！針對(duì)這個(gè)問題,本文分為兩個(gè)部分作出解答：。

一、賣家是否需要補(bǔ)稅。

二、賣家怎么補(bǔ)繳稅費(fèi)。

一、賣家是否需要補(bǔ)稅1、判斷依據(jù)首先,日本JCT跟歐洲VAT不同,有免消費(fèi)稅的1000W閾值,并不是從銷售開始就要求繳稅。

其次,日本JCT會(huì)根據(jù)基準(zhǔn)期來判斷企業(yè)是否有納稅義務(wù)。

從基準(zhǔn)期當(dāng)年或特殊期超過閾值,到提出JCT注冊(cè)申請(qǐng),成為納稅企業(yè),時(shí)間長(zhǎng)達(dá)2年或以上。

2、四種情況分析1）有歷史銷售的賣家,但歷年銷售在1000萬日元之下。

如果您是這種情況的賣家,那么恭喜您,您符合日本國(guó)稅廳規(guī)定的免稅企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),您不需要對(duì)歷史銷售進(jìn)行補(bǔ)稅。

您可以在申請(qǐng)JCT是選擇自愿成為納稅企業(yè),并不需要對(duì)以往的銷售進(jìn)行補(bǔ)稅。

2）有歷史銷售的賣家,在2021年年銷售額超過1000萬日元。

如果您是這種情況的賣家,那么您也不需要補(bǔ)稅,您在2023年1月之前都符合日本免稅企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),您需要做的是在2023年1月成為納稅企業(yè),并在2024年2月底之前提交申報(bào)2023年的消費(fèi)稅,對(duì)于2023年1月之前的稅金您不需要補(bǔ)交。

3）有歷史銷售的賣家,在2022年上半年銷售額超過1000萬日元。

同上,不需要補(bǔ)稅,您在2023年1月之前都符合日本免稅企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),您需要做的是在2023年1月成為納稅企業(yè),并在2024年2月底之前提交申報(bào)2023年的消費(fèi)稅,對(duì)于2023年1月之前的稅金您不需要補(bǔ)交。

4）有歷史銷售的賣家,但在2021年之前就已經(jīng)超過了1000萬日元年銷售額。

這種情況,按照日本消費(fèi)稅法規(guī)定,賣家需要在基準(zhǔn)期超過免稅閾值第二年后一年成為納稅企業(yè),并進(jìn)行消費(fèi)稅的申報(bào),如果賣家沒有合規(guī)申報(bào)過消費(fèi)稅,原則上是違反了日本消費(fèi)稅法的規(guī)定,有合規(guī)需求的賣家需要進(jìn)行補(bǔ)交。

二、賣家怎么補(bǔ)繳稅費(fèi)1、補(bǔ)繳時(shí)間目前針對(duì)賣家的歷史稅務(wù)問題,賣家可以選擇主動(dòng)披露或申報(bào)歷史銷售情況。

您可以在申報(bào)窗口期選擇補(bǔ)稅或在稅局要求情況下主動(dòng)配合進(jìn)行補(bǔ)繳。

2、繳納方式根據(jù)日本消費(fèi)稅法規(guī),離岸企業(yè)需要委托日本財(cái)務(wù)代理（納稅管理人）向日本國(guó)稅廳申請(qǐng)法人番號(hào),并由日本財(cái)務(wù)代理代付稅金。

所以特意提醒賣家朋友,在跟國(guó)內(nèi)稅代合作前,一定了解清楚報(bào)價(jià)是否包含日本納稅管理人銀行賬戶代繳稅金服務(wù),以免合作后產(chǎn)生額外的收費(fèi)。

3、不補(bǔ)繳風(fēng)險(xiǎn)以目前日本國(guó)稅廳的人力及方向情況來看,日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)暫時(shí)不會(huì)進(jìn)行主動(dòng)查稅。

我們還是比較建議您優(yōu)先申請(qǐng)JCT的,因?yàn)榭梢员Ｕ喜粫?huì)受到發(fā)票新規(guī)和平臺(tái)政策影響而導(dǎo)致店鋪訂單流失。

而且目前看來注冊(cè)JCT,反而會(huì)提升以企業(yè)采購(gòu)為目的的訂單競(jìng)爭(zhēng)力,符合店鋪的利益。

如果您的歷史銷售已經(jīng)超過了JCT申報(bào)閾值,并且不想進(jìn)行補(bǔ)繳。

若稅局進(jìn)行查稅,亞馬遜可能會(huì)需要配合稅局要求,提供您的過往銷售數(shù)據(jù)。

稅局根據(jù)店鋪歷史銷售情況可能要求補(bǔ)稅和產(chǎn)生罰金。

同時(shí),參考過去歐洲的查稅經(jīng)驗(yàn),稅局也可能會(huì)要求亞馬遜暫停您的銷售權(quán)限,直至您的歷史稅務(wù)問題解決。