留給賣家的時(shí)間不多了！2023年3月31日前,日本國稅廳要求賣家提交日本消費(fèi)稅（JCT）號(hào)注冊(cè)申請(qǐng),亞馬遜也將開啟注冊(cè)號(hào)驗(yàn)證！新政即將生效,賣家要快速判斷是否需要注冊(cè),對(duì)于一些有歷史銷售的老賣家,尤其需要注意自己注冊(cè)JCT后是否需要補(bǔ)繳稅費(fèi)！針對(duì)這個(gè)問題,本文分為兩個(gè)部分作出解答：。

一、賣家是否需要補(bǔ)稅。

二、賣家怎么補(bǔ)繳稅費(fèi)。

一、賣家是否需要補(bǔ)稅1、判斷依據(jù)首先,日本JCT跟歐洲VAT不同,有免消費(fèi)稅的1000W閾值,并不是從銷售開始就要求繳稅。

其次,日本JCT會(huì)根據(jù)基準(zhǔn)期來判斷企業(yè)是否有納稅義務(wù)。

從基準(zhǔn)期當(dāng)年或特殊期超過閾值,到提出JCT注冊(cè)申請(qǐng),成為納稅企業(yè),時(shí)間長達(dá)2年或以上。

2、四種情況分析1）有歷史銷售的賣家,但歷年銷售在1000萬日元之下。

如果您是這種情況的賣家,那么恭喜您,您符合日本國稅廳規(guī)定的免稅企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),您不需要對(duì)歷史銷售進(jìn)行補(bǔ)稅。

您可以在申請(qǐng)JCT是選擇自愿成為納稅企業(yè),并不需要對(duì)以往的銷售進(jìn)行補(bǔ)稅。

2）有歷史銷售的賣家,在2021年年銷售額超過1000萬日元。

如果您是這種情況的賣家,那么您也不需要補(bǔ)稅,您在2023年1月之前都符合日本免稅企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),您需要做的是在2023年1月成為納稅企業(yè),并在2024年2月底之前提交申報(bào)2023年的消費(fèi)稅,對(duì)于2023年1月之前的稅金您不需要補(bǔ)交。

3）有歷史銷售的賣家,在2022年上半年銷售額超過1000萬日元。

同上,不需要補(bǔ)稅,您在2023年1月之前都符合日本免稅企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),您需要做的是在2023年1月成為納稅企業(yè),并在2024年2月底之前提交申報(bào)2023年的消費(fèi)稅,對(duì)于2023年1月之前的稅金您不需要補(bǔ)交。

4）有歷史銷售的賣家,但在2021年之前就已經(jīng)超過了1000萬日元年銷售額。

這種情況,按照日本消費(fèi)稅法規(guī)定,賣家需要在基準(zhǔn)期超過免稅閾值第二年后一年成為納稅企業(yè),并進(jìn)行消費(fèi)稅的申報(bào),如果賣家沒有合規(guī)申報(bào)過消費(fèi)稅,原則上是違反了日本消費(fèi)稅法的規(guī)定,有合規(guī)需求的賣家需要進(jìn)行補(bǔ)交。

023年10月1日起,日本消費(fèi)稅（以下簡稱JCT）合規(guī)發(fā)票留存新政將正式生效。

新政生效后,如果有企業(yè)采購需求的買家收到的發(fā)票上沒有賣家的日本消費(fèi)稅注冊(cè)號(hào),將無法申請(qǐng)消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。

按法規(guī)規(guī)定,有義務(wù)申請(qǐng)JCT注冊(cè)號(hào)的賣家應(yīng)依法盡早提交JCT注冊(cè)申請(qǐng),確保自身店鋪的合規(guī)運(yùn)營,以及獲得JCT帶來的優(yōu)勢。

一、日本JCT稅號(hào)是什么。

JCT,英語全稱為Japanese Consumption Tax,中文翻譯叫做日本消費(fèi)稅。

是消費(fèi)者在購買商品時(shí)繳納的一種稅,不管商品是虧本還是盈利都要征收,也叫做流轉(zhuǎn)稅,我們可以理解為日本版VAT也就是增值稅。

合規(guī)發(fā)票留存制度使買家能夠在提供合規(guī)發(fā)票的情況下享受JCT稅務(wù)專項(xiàng)抵扣。

改革生效后,只有持有JCT注冊(cè)號(hào)的賣家才有資格向買家開具合規(guī)發(fā)票。

對(duì)于賣家而言,已申報(bào)JCT的賣家可提供包含其JCT注冊(cè)號(hào)的發(fā)票。

對(duì)于買家而言,帶有JCT注冊(cè)號(hào)的合規(guī)發(fā)票才能獲得稅務(wù)申報(bào)抵扣。

日本JCT稅號(hào)并非強(qiáng)制性注冊(cè),如果賣家符合JCT稅號(hào)注冊(cè)義務(wù)則需要注冊(cè),若是沒有,可以選擇自愿注冊(cè)。

日本JCT稅號(hào)是一個(gè)大寫英文字母+13位數(shù)字的號(hào)碼,目前下號(hào)的賣家基本都為T字開頭,例：T1234567890123。

二、如何判斷是否需要注冊(cè)JCT。

1、自愿注冊(cè)：要成為合格的開票人,請(qǐng)向稅務(wù)局提交“合格開票人登記申請(qǐng)表”,進(jìn)行注冊(cè)。

企業(yè)一旦成為開票人,無論該企業(yè)之前是否屬于免消費(fèi)稅申報(bào)企業(yè),都會(huì)成為納稅經(jīng)營者（即基準(zhǔn)期銷售額沒有達(dá)到稅務(wù)局要求的免稅企業(yè)也可以自愿注冊(cè)JCT）。

2、強(qiáng)制注冊(cè)：基準(zhǔn)期銷售額達(dá)到1000萬日元的(即超過免稅企業(yè)的銷售閾值),需要強(qiáng)制進(jìn)行注冊(cè)JCT和消費(fèi)稅申報(bào)。

基準(zhǔn)年的定義：。

截至2022年,公司需要計(jì)算的納稅年度是2021年,賣家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。

若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個(gè)月超過閾值(銷售額超過1000萬日元),則在2021年納稅年度需要成為納稅實(shí)體,進(jìn)行稅務(wù)注冊(cè)、申報(bào)和繳納。

● 個(gè)體(工商戶)：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

● 中國公司：基準(zhǔn)年也是從1月到12月。

● 日本公司：基準(zhǔn)年是4月至次年3月。

基準(zhǔn)期銷售額判定：。

符合以下任一條件即被視為 JCT 納稅實(shí)體,有義務(wù)按規(guī)定繳稅：。

● 賣家在基準(zhǔn)年2內(nèi)的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

● 賣家在基準(zhǔn)年2內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過1,000萬日元,但在基準(zhǔn)年1上半年的應(yīng)稅銷售額超過1,000萬日元。

● 公司注冊(cè)資本金在1,000萬日元以上。

三、注冊(cè)JCT有什么好處。

目前市場上注冊(cè)日本JCT稅號(hào)的成本并不高,注冊(cè)需要提交的資料也不復(fù)雜,賣家企業(yè)注冊(cè)基本三個(gè)月內(nèi)就可以下號(hào)。

并且日本當(dāng)?shù)氐木用瘛⑵髽I(yè)都有非常強(qiáng)的納稅意識(shí),在商品選購、合作這一方面都會(huì)更偏向于合規(guī)的賣家。

同時(shí)亞馬遜以及各大跨境平臺(tái)都將上線“JCT稅號(hào)一鍵篩選”、“JCT稅號(hào)標(biāo)識(shí)”等功能,這兩點(diǎn),對(duì)于新賣家來說都是吸引客流量的好幫手。

1、可申請(qǐng)亞馬遜企業(yè)購專屬扶持曝光頁面,獲取額外流量扶持,提高ASIN銷量。

2、提高以企業(yè)采購為目的的訂單競爭力。

有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè),將可能選擇已申請(qǐng)JCT號(hào)、能夠開具合規(guī)發(fā)票的賣家進(jìn)行企業(yè)采購,申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣。

超過90%的亞馬遜中國賣家都收到過來自海外企業(yè)買家的訂單。

3、合規(guī)申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣,多退少補(bǔ)。

賣家可用自己的JCT號(hào)向稅局抵扣并退回沒有產(chǎn)生實(shí)際銷售的貨物稅金。

4、更清晰的進(jìn)口清關(guān)流程,賣家可以擁有清晰的進(jìn)口清關(guān)流程和繳費(fèi)清單（包括稅費(fèi)）。

5、更快速安全的清關(guān)方式與流程,有利于業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)經(jīng)營,從公司業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度,申請(qǐng)JCT號(hào)有利于快速清關(guān),及時(shí)補(bǔ)充庫存或上架當(dāng)季新品。

6、非免稅企業(yè)是強(qiáng)制需要注冊(cè)JCT的,如果沒有注冊(cè)可能會(huì)面臨關(guān)店的風(fēng)險(xiǎn)。

最重要的一點(diǎn),就目前日本稅務(wù)廳的情況來看,日本方面暫時(shí)不會(huì)對(duì)賣家企業(yè)開始?xì)v史稅務(wù)糾察,且日本的海關(guān)是按照逆算法征收關(guān)稅和消費(fèi)稅的,如果賣家在法規(guī)生效之前,都有在正常繳納進(jìn)口消費(fèi)稅,那日本政府是沒有理由來追繳賣家的歷史稅金的。

四、注冊(cè)JCT需要什么資料。

公司章程、身份證（照片）、營業(yè)執(zhí)照（掃描件）、稅務(wù)代理委托書（我司提供）、平臺(tái)店鋪銷售數(shù)據(jù)、信息收集表（我司提供）。

從資料提交開始到日本國稅廳受理回執(zhí),賣家企業(yè)可以在2個(gè)星期內(nèi)收到法人番號(hào)證書,3個(gè)月內(nèi)可以收到JCT稅號(hào)證書。

JCT稅號(hào)注冊(cè)成功后,賣家應(yīng)該將JCT稅號(hào)上傳至賣家所在的跨境電商平臺(tái)后臺(tái),例如亞馬遜,賣家上傳稅號(hào)后即可激活“JCT稅號(hào)一鍵篩選功能”。

并聯(lián)系經(jīng)理申請(qǐng)亞馬遜企業(yè)購專屬扶持曝光頁面。

五、注冊(cè)JCT后如何進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

日本消費(fèi)稅的征稅期原則上為一年申報(bào)一次,截止申報(bào)納稅日期為納稅期截止之日起兩個(gè)月內(nèi)。

但是次年開始根據(jù)上一個(gè)納稅期的銷售稅額,實(shí)行中期申報(bào)及納稅制度。

不過不同類型的納稅企業(yè)納稅期和申報(bào)會(huì)有些許不同。

① 基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅年銷售額超過1千萬日元閾值有義務(wù)于2年后成為JCT納稅實(shí)體的企業(yè),或者不符合納稅義務(wù)主動(dòng)成為JCT納稅實(shí)體的企業(yè),須在納稅期開始申報(bào)繳稅。

例如,2021年在日本銷售額超過1000萬日元,納稅期是從2023年1月1日至2023年12月31日,2024年2月28日前申報(bào)2023年1-12月的銷售。

② 對(duì)于是免稅企業(yè)卻自愿成為納稅實(shí)體的企業(yè)。

【即2021年及2021年之前在日本銷售額都不超過1000萬日元,2021年之后在日本銷售的賣家（注冊(cè)資本低于1千萬日元或者注冊(cè)時(shí)間在2年前的企業(yè)）】 在2023年注冊(cè)JCT,則納稅期是從2023年10月1日開始,2024年2月28日前申報(bào)2023年10月1日-2023年12月31日的銷售即可。

例如：2021年及之前的年銷售額都低于1000萬日元,即使在2023年2月JCT下號(hào),納稅期也是從2023年10月1日開始。

也就是說賣家在收到JCT稅號(hào)證書后無需即時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

不過關(guān)于稅務(wù)申報(bào)這一方面賣家企業(yè)無需過于擔(dān)心,我司在提供JCT注冊(cè)服務(wù)時(shí)同時(shí)也包含稅務(wù)申報(bào)服務(wù)的。

六、如何申請(qǐng)JCT退稅。

1、注冊(cè)JCT稅號(hào)成為納稅實(shí)體。

申請(qǐng)JCT退稅的前提是成為納稅實(shí)體并申報(bào)稅務(wù),選擇一般申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報(bào),應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣,抵扣完之后如果還有余款,則進(jìn)行JCT退稅。

2、哪些項(xiàng)目可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣？海關(guān)逆運(yùn)算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少彙mazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)（FBA費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)票據(jù)賣家可在Amazon的稅庫文件下載）均可以申請(qǐng)進(jìn)項(xiàng)抵扣。

3、什么叫海關(guān)逆算？發(fā)往日本的貨物,在進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)需要提前繳納2筆稅種：進(jìn)口關(guān)稅與進(jìn)口消費(fèi)稅。

未逆算前,通過跨境平臺(tái)將貨賣給日本消費(fèi)者,由于沒有本土法人公司申報(bào),均通過第三方（貨代）報(bào)關(guān),進(jìn)口后產(chǎn)生的銷售額沒有法人和申報(bào)主體,因此很多賣家并未繳納稅金,而將收取的消費(fèi)稅轉(zhuǎn)回國內(nèi)。

為保證公平,日本政府實(shí)行逆算,進(jìn)口環(huán)節(jié)預(yù)先收取消費(fèi)稅。

七、皇家物流-日本JCT解決方案。

皇家物流專業(yè)提供日本JCT稅號(hào)注冊(cè),出口退稅,報(bào)關(guān)清關(guān)等一站式解決方案。

日本海關(guān)10月1號(hào)起實(shí)行合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革,亞馬遜貨物需綁定日本ACP才可予以通關(guān)。

空/海運(yùn)逆算貨物建議提前綁定ACP,避免貨物到達(dá)日本當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生通關(guān)延誤（目前大阪海關(guān)備案時(shí)長是2周）。

1、已注冊(cè)JCT賬號(hào)且綁定ACP的客戶,請(qǐng)?jiān)诔鲐洉r(shí)與客服備注說明,并提供賬號(hào)相關(guān)文件（賬號(hào)登記書及稅關(guān)事務(wù)人屆出書）。

2、未注冊(cè)或已注冊(cè)JCT賬號(hào),但無ACP信息的客戶也可聯(lián)系我司免費(fèi)注冊(cè)JCT賬號(hào)并免費(fèi)綁定我司ACP信息（無JCP賬號(hào)亦可免費(fèi)綁定我司ACP信息）。

八、皇家物流-日本物流解決方案。

皇家物流是國內(nèi)第一批專業(yè)從事跨境電商物流的企業(yè),深耕跨境電商物流行業(yè)11年多,一直致力于為中外跨境電商、進(jìn)出口貿(mào)易商、電商倉儲(chǔ)企業(yè)以及個(gè)人客戶提供專業(yè)、高效的第三方物流解決方案。

擁有40余種跨境物流解決方案,包括國際空運(yùn)、國際海運(yùn)、國際快遞、國際集運(yùn)、國際專線、亞馬遜FBA頭程、倉儲(chǔ)代發(fā)貨、海外倉、東南亞COD物流等,同時(shí)還專業(yè)提供亞馬遜退件進(jìn)口、出口退稅等跨境電商解決方案。

全面覆蓋跨境電商物流、電商倉儲(chǔ)服務(wù)、海淘進(jìn)口、快件進(jìn)口以及電商倉儲(chǔ)運(yùn)營和物流軟件,能夠滿足不同跨境電商客戶群體的需求。

皇家物流專業(yè)為亞馬遜日本站賣家提供以下空海運(yùn)FBA頭程物流渠道,穩(wěn)定走普貨、帶電、純電池貨物,幫助中國賣家高效低價(jià)備貨到日本亞馬遜倉庫。

01。

日本FBA空派普貨渠道。

只接普貨,空運(yùn)直飛,末端佐川派送。

可派送亞馬遜地址及其他商業(yè)地址（樂天倉、海外倉等）,4-6個(gè)工作日完成派送到倉。

21KG以下按首重57元/0.5KG,續(xù)重25元/0.5KG計(jì)費(fèi)；。

亞馬遜地址21-300KG段運(yùn)費(fèi)低至23.5元/KG,301KG以上運(yùn)費(fèi)低至22.5元/KG；。

其他地址21-300KG段運(yùn)費(fèi)低至24元/KG,301KG以上運(yùn)費(fèi)低至23元/KG。

02。

日本FBA空派帶電渠道。

接內(nèi)置電池、配套電池、弱磁產(chǎn)品等,空運(yùn)直飛,末端佐川派送。

可派送亞馬遜地址及其他商業(yè)地址（樂天倉、海外倉等）,4-6個(gè)工作日完成派送到倉。

可接一般貿(mào)易報(bào)關(guān)件。

亞馬遜地址21KG以下按首重64元/0.5KG,續(xù)重30元/0.5KG計(jì)費(fèi)；21KG起運(yùn)費(fèi)低至28.5元/KG。

其他地址21KG以下按首重70元/0.5KG,續(xù)重36元/0.5KG計(jì)費(fèi)；21KG起運(yùn)費(fèi)低至29元/KG。

03。

日本FBA海派渠道。

頭程海運(yùn)快船運(yùn)輸,末端佐川派送,開船后8-12天完成派送到倉。

船期一截七開/四截四開。

可派送到亞馬遜地址和其他商業(yè)地址（樂天倉、海外倉等）。

亞馬遜地址運(yùn)費(fèi)低至12元/KG,其他地址運(yùn)費(fèi)低至14元/KG。

04。

日本FBA海運(yùn)普貨包逆算。

海運(yùn)到倉,固定稅率包逆算。

末端卡車/佐川派送,按方計(jì)費(fèi),參考時(shí)效8-10個(gè)工作日。

730元/CBM,5方起700元/CBM。

05。

日本FBA海運(yùn)純電包逆算。

固定稅率包逆算,可走純電池（充電寶、筆記本電池、工具電池）內(nèi)電/配套電池等。

正規(guī)DG柜出口,需要UN38.3/MSDS/海運(yùn)鑒定報(bào)告/危包證。

可接派送亞馬遜地址,商業(yè)地址及私人地址,可接一般貿(mào)易報(bào)關(guān)件。

正規(guī)DG柜一周一水,開船后15-20個(gè)自然日完成派送。

日本全境（不分關(guān)東關(guān)西）100-999KG段運(yùn)費(fèi)低至12.5元/KG,1000KG以上運(yùn)費(fèi)低至12元/KG。