跨境電商的模式分為兩種,第一種是保稅區(qū)備貨,第二種是直郵。

但是無論是那一種方式,產(chǎn)品的價格都是不含稅價格,所以在做會計分錄的時候不需要計提增值稅。

這種情況下只計提所得稅。

增值稅方面是由消費者承擔(dān)的,企業(yè)只是代扣代繳而已。

我們了解一下跨境電商進(jìn)出口會計的賬務(wù)處理。

銷售出貨物：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-跨境電商（二級科目自己設(shè)置）收到代繳增值稅：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-代繳跨境行郵稅繳納稅款：借：其他應(yīng)付款-代繳跨境行郵稅貸：銀行存款跨境電商零售作賬務(wù)處理：出口報關(guān)銷售時：借：應(yīng)收賬款（外匯）貸：主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售結(jié)轉(zhuǎn)出口產(chǎn)品成本：借;主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品——庫存出口商品（已銷售的）申報出口退稅：應(yīng)退的增值稅賬務(wù)處理借：應(yīng)收出口退稅（增值稅）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）進(jìn)項轉(zhuǎn)出：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）收到增值稅退款：借：銀行存款貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）跨境電商代收代繳的綜合稅會計處理：代收跨境電商綜合稅：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-代收代繳綜合稅繳納跨進(jìn)電商綜合稅:借：其他應(yīng)付款-代收代繳綜合稅貸：銀行存款跨境電商付匯會有差額,少付的記在應(yīng)收賬款,多付的計入應(yīng)收賬款的貸方,表示預(yù)收,也是收入。

借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入收款時：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款（少付：金額比第一筆收入金額小。

多付：金額比第一筆金額大。