B2B在歐盟國家之間的銷售申報稱為EC Sales List。

根據(jù)歐盟稅法,B2B之間的交易是在賣家和買家之間擁有有效的VAT號碼時提供的商品和服務(wù),采用反向征稅制度,無需繳納增值稅。

但是,根據(jù)稅法的要求,必須申報B2B的銷售清單。

歐盟本土B2B有兩種交易模式,一種是歐盟跨國交易,另一種是本土單一國家交易。

這兩種B2B的申報模式也有點不同。

由于一些歐盟國家沒有反向征稅制度,B2B之間的銷售仍然需要VAT,然后賣家在申報VAT時扣除,如英國和瑞典。

歐盟跨國B2B交易按零稅率進行。

一般來說,EC Sales List的B2B銷售申報是在發(fā)貨國進行的。

一些國家不僅需要申報B2B是銷售數(shù)據(jù),還需要申報B2B的采購數(shù)據(jù),如西班牙和匈牙利。

B2B申報需要以下四條信息：1、姓名；2、有效的歐盟VAT增值稅號；3、所在國家代碼；4、銷售報告的交易金額。

B2B的銷售清單可以每年、每季度或每月提交,這取決于每個國家的不同規(guī)定。

例如,捷克共和國B2B的銷售需要申報EC Sales List,截止日期為每月25日,但法國B2B的截止日期為每月10日。

不做EC Sales List申報的后果是什么？這取決于各國的執(zhí)法力度。

如果波蘭和德國不做B2B申報,將收到稅務(wù)局的信,要求補充申報。

逾期未申報的,將收到罰款信；如果西班牙不做B2B申報,VAT稅號將被強制注銷。

B2B的申報是一項繁瑣的工作。

目前,系統(tǒng)無法完全取代手動操作,因為有必要檢查買家的有效VAT稅號和國家編號。

因此,B2B的申報是除正常VAT申報外的額外服務(wù)。