出口退稅是國家利用稅收杠桿獎勵出口的措施之一。

在實踐中,外貿(mào)賣家經(jīng)常遇到出口退稅會計問題。

如果操作不規(guī)范,會給賣家?guī)砗芏鄵p失。

 1、出口退稅有條件出口賣家一般是指經(jīng)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位批準(zhǔn),享有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的賣家和委托外貿(mào)賣家出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)賣家,并按照有關(guān)規(guī)定辦理工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口賣家退稅登記證。

 外貿(mào)賣家一般需要具備以下四個條件： 1） 一般納稅人 首先,賣家是一般增值稅納稅人,不同于小規(guī)模賣家,小規(guī)模納稅人只能免稅。

 小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),會計核算不完善,不能按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人賣家是指年度增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的賣家。

一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅以扣除銷項稅。

 2）備案登記 賣家應(yīng)當(dāng)辦理進(jìn)出口權(quán)和出口退稅登記。

 3）報關(guān)單 指出口貨物的報關(guān)單,產(chǎn)品應(yīng)有出口流程,報關(guān)單作為出口憑證。

 4）發(fā)票 外貿(mào)賣家購買出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票,即生產(chǎn)貨物的制造商或供應(yīng)商應(yīng)提供增值稅專用發(fā)票。

 2、出口免稅需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅相關(guān)問題的公告國家稅務(wù)總局公告2013年第65號和國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理告國家稅務(wù)總局公告2013年第12號,出口賣家免稅收入除增值稅申報外,還應(yīng)將出口貨物報關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存賣家備查,應(yīng)按出口日期裝訂成冊,無需提交給稅務(wù)機(jī)關(guān),具體資料如下： 1）出口貨物報關(guān)單； 2）出口發(fā)票； 3）委托出口的貨物還應(yīng)當(dāng)提供受托人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口證明； 4）采購貨物直接出口的,還應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的合法有效的采購憑證。

合法有效的采購憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用支付書、農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)。