跨境電商領域走私違規(guī),本質上涉及海關監(jiān)管、應納稅款、限類管理等,因其電子商務屬性和“三單”比對的核心特征,產生了諸多新的方式和手法,而這些就是合規(guī)企業(yè)不可觸及的底線。

根據海關總署公告2018年第194號規(guī)定,“海關對違反本公告,參與制造或傳輸虛假交易、支付、物流'三單’信息、為二次銷售提供便利、未盡責審核消費者(訂購人)身份信息真實性等,導致出現個人身份信息或年度購買額度被盜用、進行二次銷售及其他違反海關監(jiān)管規(guī)定情況的企業(yè)依法進行處罰。

對涉嫌走私或違規(guī)的,由海關依法處理；構成犯罪的,依法追究刑事責任。

對利用其他公民身份信息非法從事跨境電子商務零售進口業(yè)務的,海關按走私違規(guī)處理,并按違法利用公民信息的有關法律規(guī)定移交相關部門處理”。

結合實踐案例,以下行為即為跨境電商不可逾越的紅線：1.編造虛假訂單、支付單、物流單信息向海關推送,將本應按照一般貿易繳稅進口的貨物通過跨境電商零售進口。

2.將通過其他平臺或途徑銷售的商品訂單信息導入跨境電商平臺并作為訂單信息向海關推送(郵政企業(yè)、快件運營人能夠統(tǒng)一提供交易、支付、物流等電子信息,并承諾承擔相應法律責任的除外)。

3.將個人行郵商品在跨境電商平臺生成虛假的個人消費者訂單并偽報成跨境電商零售進口商品。

4.跨境電商零售進口時,偽報商品的品名、稅則號列、價格、原產地等申報要素。

5.通過跨境電商零售進口“正面清單”以外商品。

6.將通過跨境電商零售進口的商品再次在國內銷售,或者將消費者退貨電商商品存放在境內進行二次銷售。

7.通過非法途徑收集消費者個人信息并利用其他公民身份信息非法從事跨境電商業(yè)務,或者將掌握的消費者個人信息泄露出售給他人用于從事非法活動。

8.以虛構跨境電商進口訂單和海關申報材料等欺騙手段辦理支付外匯手續(xù)。

9.通過對快遞面單做特殊標記進行集中轉運；接受委托,以境內集貨為目的,利用海關備案車輛,將貨物批量出倉并進行集中運輸、存儲,以及為上述目的以其名義為物流企業(yè)進出保稅倉的車輛辦理海關備案。

10.以境內集貨銷售為目的,通過非法途徑收集、利用或偽造公民身份信息并通過跨境電商零售進口方式批量購買商品。

具有上述行為,將依法承擔相應行政責任；構成走私犯罪的,將依法被追究刑事責任。