隨著行業(yè)的不斷發(fā)展,越來(lái)越多的企業(yè)選擇設(shè)置境外架構(gòu)來(lái)開展國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù),本土化店鋪運(yùn)營(yíng)就是一種很常見(jiàn)的方式。
本土化運(yùn)營(yíng)有助于打造品牌國(guó)際影響力,也便于開展跨境貿(mào)易以及境外IPO。
境外投資是趨勢(shì),然而國(guó)內(nèi)企業(yè)在對(duì)接國(guó)際化的進(jìn)程中同時(shí)也面臨諸多的問(wèn)題和挑戰(zhàn),無(wú)論是境外投資環(huán)境還是相關(guān)政策、法律風(fēng)險(xiǎn)以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等都存在理解和認(rèn)知上的偏差,其中,跨境稅務(wù)更是重中之重,但這是企業(yè)必須要面對(duì)和解決的題企業(yè)在境外進(jìn)行投資之前,要做好以下兩件事：①了解各國(guó)或地區(qū)注冊(cè)情況及稅務(wù)成本情況；②選擇注冊(cè)目的國(guó)并辦理境外投資備案(ODI備案)。
國(guó)際稅務(wù)——美國(guó)美國(guó)作為亞馬遜平臺(tái)誕生的地方,亞馬遜美國(guó)站電商流量非常大,占據(jù)亞馬遜平臺(tái)流量的半壁江山,非常有利于開展本土化運(yùn)營(yíng)。
因此,美國(guó)是境內(nèi)企業(yè)對(duì)外投資的熱門投資國(guó)。
美國(guó)的稅收特點(diǎn)是分權(quán)制,劃分為聯(lián)邦、州和地方,稅收征收也劃分為聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。
聯(lián)邦稅由美國(guó)聯(lián)邦政府征收,州稅和地方稅由州政府及地方政府征收。
聯(lián)邦政府征收的稅種有：個(gè)人所得稅、公司所得稅、最低額稅、資本利得稅、個(gè)人控股公司稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、累積收益稅、暴利稅、自雇稅、失業(yè)積、消費(fèi)稅、職業(yè)稅、汽車特種燃料銷售稅、設(shè)備和服務(wù)稅、海床礦產(chǎn)開采積、環(huán)境權(quán)、煙稅、酒積、遺產(chǎn)稅及贈(zèng)予稅、印花稅、關(guān)稅等。
州政府征收的稅種有：州公司所得稅、州個(gè)人所得稅、銷售稅、遺產(chǎn)稅和繼承稅、機(jī)動(dòng)車牌照稅等,其中銷售稅是主要稅種,在整個(gè)州稅收收入中占有最重要地位。
地方政府征收的稅種有：地方的銷售稅、個(gè)人所得稅及財(cái)產(chǎn)稅等。
雖然美國(guó)的稅種很多,但是并不是所有稅種都需要企業(yè)繳納的,一般企業(yè)需要繳納的稅費(fèi)有聯(lián)邦稅、州稅和銷售稅,并且每個(gè)州的征稅政策也不同,有的州免州稅,有的州不免。
聯(lián)邦稅是美國(guó)國(guó)稅局(IRS)中央稅收的總稱,自2018年開始聯(lián)邦所得稅調(diào)整為21%,類似于國(guó)內(nèi)的企業(yè)所得稅,是以企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)征稅的,企業(yè)有利潤(rùn)就要交稅,沒(méi)有利潤(rùn)則不用交稅；州稅通常指州所得稅,是以企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)征收的。
銷售稅類似于國(guó)內(nèi)的增值稅,具有轉(zhuǎn)嫁性,由消費(fèi)者承擔(dān),比如做美國(guó)亞馬遜,商品賣出時(shí)除了向消費(fèi)者收商品款之外也會(huì)向消費(fèi)者收取銷售稅(針對(duì)要交稅的州,免銷售稅州除外),稅費(fèi)信息會(huì)體現(xiàn)在平臺(tái)銷售報(bào)告中的持有稅市場(chǎng)(marketplace withheld tax)項(xiàng)中。
銷售稅不需要企業(yè)交,但是企業(yè)需要申報(bào),每年亞馬遜會(huì)向美國(guó)稅務(wù)局提供一份1099-K報(bào)表,如果稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報(bào)的信息和1099-K報(bào)表信息不一致就會(huì)通知企業(yè)審查了。
2023年美國(guó)各州簡(jiǎn)稱及州稅稅率。
如果企業(yè)在美國(guó)有雇傭員工,還需要幫員工代扣代繳“五險(xiǎn)一金”,每年需要向員工提供一份 W-2表,就是工資情況表。
W-2 表會(huì)反映員工的工資收入情況以及各項(xiàng)稅費(fèi)的扣繳情況,具體包括：工資收入、聯(lián)邦收入稅、社會(huì)保障工資、社會(huì)保障稅、醫(yī)療保險(xiǎn)工資、醫(yī)療保險(xiǎn)稅以及州和地方收稅費(fèi)等。
個(gè)人所得稅也是美國(guó)財(cái)政收入的重要來(lái)源,美國(guó)個(gè)人所得稅按比例累進(jìn)稅率,稅率在10%～37%,申報(bào)類別分為單身申報(bào)、夫妻聯(lián)合申報(bào)、戶主申報(bào)等。
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