現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入流出的報表。

現(xiàn)金流量表根據(jù)資金用途和來源分為經(jīng)營性現(xiàn)金流、投資性現(xiàn)金流及融資性現(xiàn)金流三大類,通過現(xiàn)金流量表可以看出企業(yè)一定會計周期內(nèi)的資金流動情況以及預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表的編制邏輯是：期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金凈增加額；本期現(xiàn)金凈增加額=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金－購買原材料、商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金－支付的職工薪酬-支付的稅費－支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金+取得投資收益收到的現(xiàn)金+處固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金－短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)授資支付的現(xiàn)金－購建固定資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=取得借款收到的現(xiàn)金+吸收投資者投資收到的現(xiàn)金－償還借款本金支付的現(xiàn)金－償還借款利息支付的現(xiàn)金一分配利潤支付的現(xiàn)金。