第五條 企業(yè)應當根據籌資目標和規(guī)劃,結合年度全面預算,擬訂籌資方案,明確籌資用途、規(guī)模、結構和方式等相關內容,對籌資成本和潛在風險做出充分估計。

境外籌資還應考慮所在地的政治、經濟、法律、市場等因素。

第六條 企業(yè)應當對籌資方案進行科學論證,不得依據未經論證的方案開展籌資活動。

重大籌資方案應當形成可行性研究報告,全面反映風險評估情況。

企業(yè)可以根據實際需要,聘請具有相應資質的專業(yè)機構進行可行性研究。

第七條 企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批,重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。

重大籌資方案,應當按照規(guī)定的權限和程序實行集體決策或者聯(lián)簽制度。

籌資方案需經有關部門批準的,應當履行相應的報批程序。

籌資方案發(fā)生重大變更的,應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序。

第八條 企業(yè)應當根據批準的籌資方案,嚴格按照規(guī)定權限和程序籌集資金。

銀行借款或發(fā)行債券,應當重點關注利率風險、籌資成本、償還能力以及流動性風險等；發(fā)行股票應當重點關注發(fā)行風險、市場風險、政策風險以及公司控制權風險等。

企業(yè)通過銀行借款方式籌資的,應當與有關金融機構進行洽談,明確借款規(guī)模、利率、期限、擔保、還款安排、相關的權利義務和違約責任等內容。

雙方達成一致意見后簽署借款合同,據此辦理相關借款業(yè)務。

企業(yè)通過發(fā)行債券方式籌資的,應當合理選擇債券種類,對還本付息方案作出系統(tǒng)安排,確保按期、足額償還到期本金和利息。

企業(yè)通過發(fā)行股票方式籌資的,應當依照《中華人民共和國證券法》等有關法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定,優(yōu)化企業(yè)組織架構,進行業(yè)務整合,并選擇具備相應資質的中介機構協(xié)助企業(yè)做好相關工作,確保符合股票發(fā)行條件和要求。

第九條 企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金。

籌資用于投資的,應當分別按照本指引第三章和《企業(yè)內部控制應用指引第11號—工程項目》規(guī)定,防范和控制資金使用的風險。

由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的,應當履行相應的審批程序。

嚴禁擅自改變資金用途。

第十條 企業(yè)應當加強債務償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理,對償還本息和支付股利等作出適當安排。

企業(yè)應當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種,準確計算應付利息,與債權人核對無談后按期支付。

企業(yè)應當選擇合理的股利分配政策,兼顧投資者近期和長遠利益,避免分配過度或不足。

股利分配方案應當經過股東（大）會批準,并按規(guī)定履行披露義務。

第十一條 企業(yè)應當加強籌資業(yè)務的會計系統(tǒng)控制,建立籌資業(yè)務的記錄、憑證和賬簿,按照國家統(tǒng)一會計準則制度,正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關業(yè)務,妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料,定期與資金提供方進行賬務核對,確?；I資活動符合籌資方案的要求。