第一條 為了促進企業(yè)正常組織資金活動,防范和控制資金風險,保證資金安全,提高資金使用效益,根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,制定本指引。

第二條 本指引所稱資金活動, 是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。

第三條 企業(yè)資金活動至少應當關(guān)注下列風險：(一)籌資決策不當,引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資,可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機。

(二)投資決策失誤,引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇,可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

(三)資金調(diào)度不合理、營運不暢,可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余。

(四)資金活動管控不嚴,可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

第四條 企業(yè)應當根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略,科學確定投融資目標和規(guī)劃,完善嚴格的資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)管理制度,加強資金活動的集中歸口管理,明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和崗位分離要求,定期或不定期檢查和評價資金活動情況,落實責任追究制度,確保責金安全和有效運行。

企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理,參與投融資方案等可行性研究。

總會計師或分管會計工作的負責人應當參與投融資決策過程。

企業(yè)有子公司的,應當采取合法有效措施,強化對于公司資金業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。

有條件的企業(yè)集團,應當探索財務公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。