清關(guān)是在口岸海關(guān)進(jìn)行申報(bào)、海關(guān)查驗(yàn)、繳稅、海關(guān)放行等系列程序的通稱。

清關(guān)即結(jié)關(guān)，習(xí)慣上又稱通關(guān)。

貨物在清關(guān)期間受海關(guān)監(jiān)管，不可以自由流通、跨境所有的包裹都需要經(jīng)過(guò)海關(guān)，海關(guān)對(duì)每個(gè)包裹都會(huì)進(jìn)行檢查，違禁物品會(huì)被海關(guān)扣留，貨值超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)會(huì)被征稅，未正常繳稅的會(huì)被退回。

如果包裹在目的國(guó)海關(guān)被抽檢到?jīng)]有馬上放行，就需要繳稅后才能被放行。

發(fā)生海關(guān)沒(méi)有放行的情況，需要買家配合海關(guān)進(jìn)行清關(guān)。

賣家支付給物流公司的費(fèi)用僅是從賣家手上遞送到買家手上的費(fèi)用，不包含清關(guān)所產(chǎn)生的稅費(fèi)部分國(guó)家海關(guān)清關(guān)要求有的國(guó)家如巴西、俄羅斯、印度尼西亞、阿根廷，在清關(guān)時(shí)會(huì)出現(xiàn)不同程度的延誤，這一點(diǎn)在買家下單之后、發(fā)貨之前要跟買家說(shuō)明，達(dá)成一致再發(fā)貨。

1)俄羅斯俄羅斯只有莫斯科和圣彼得堡有包裹服務(wù)，而且要求發(fā)件人和收件人必須都是公司，如果任何一方是私人，則未到達(dá)目的地就會(huì)被安排到付退回俄羅斯不接受棄件，目的地清關(guān)失敗，快件就會(huì)被安排到付退回，退回的費(fèi)用由發(fā)件人承擔(dān)。

2)巴西巴西不接受無(wú)費(fèi)用棄件，當(dāng)目的地清關(guān)失敗時(shí)，如果發(fā)件人選擇棄件，則需要支付每票至少50歐元的棄件費(fèi)，否則會(huì)安排到付退回。

所有快件都需要附上關(guān)稅號(hào)或收件人的護(hù)照或收件人的公民證復(fù)印件，否則不能清關(guān)。

快件寄到巴西100%會(huì)查驗(yàn)征稅，如果使用郵政小包，則清關(guān)時(shí)間很長(zhǎng)。

3)印度尼西亞超過(guò)10kg的貨物會(huì)導(dǎo)致清關(guān)延誤。

。

貨值申報(bào)偏低會(huì)要求繳罰金。

4)阿根廷阿根廷針對(duì)個(gè)人網(wǎng)購(gòu)海外商品做了嚴(yán)格限制，每人每年海外網(wǎng)購(gòu)不得超過(guò)5件商品。

所以速賣通平臺(tái)已經(jīng)不建議賣家設(shè)置阿根廷為銷售國(guó)。

沒(méi)有棄件服務(wù)的渠道在沒(méi)有棄件服務(wù)的情況下一旦清關(guān)失敗，貨物會(huì)被退回，由發(fā)件人支付退回費(fèi)用。

FedEx:俄羅斯、美國(guó)沒(méi)有棄件服務(wù);歐洲國(guó)家要按具體貨件查詢當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)才能確認(rèn)。

DHL:阿根廷、斯洛伐克、拉托維亞、美國(guó)、烏克蘭、巴西、捷克、波蘭、白俄羅斯沒(méi)有棄件服務(wù)。

應(yīng)對(duì)海關(guān)扣關(guān)1.海關(guān)扣關(guān)原因海關(guān)扣關(guān)的原因主要有以下幾點(diǎn):。

因?yàn)楸徽鞫?，買家不愿清關(guān);貨物屬于進(jìn)口國(guó)違禁品，或者是假貨、仿牌貨;。

進(jìn)口國(guó)限制貨物的進(jìn)口;賣家無(wú)法出具進(jìn)口國(guó)需要賣家提供的相關(guān)文件;。

買家無(wú)法出具進(jìn)口國(guó)需要買家提供的相關(guān)文件。

2.與買家協(xié)商配合清關(guān)如果是商品被征稅而買家不愿支付關(guān)稅的原因，賣家可以與買家協(xié)商如下:如果進(jìn)口國(guó)對(duì)貨物征稅要求嚴(yán)格，則賣家應(yīng)事先與買家商定如出現(xiàn)征稅情況由誰(shuí)承擔(dān)費(fèi)用;如果事先未協(xié)商一致，買家又不愿清關(guān)，則賣家可以做出一定讓步，比如雙方各承擔(dān)一半，或者給買家優(yōu)惠券在無(wú)法協(xié)商一致的情況下，賣家應(yīng)盡量保留買家不愿清關(guān)的證據(jù)，為應(yīng)對(duì)糾紛提供信息。

綜合考慮，如果清關(guān)失敗，則無(wú)論貨物被退回還是棄件，賣家都需要承擔(dān)更高的費(fèi)用，所以盡量爭(zhēng)取讓買家配合清關(guān) 歐洲進(jìn)口稅和增值稅1.VAT的概念VAT 全稱為Value Added Tax(售后增值稅)，是歐盟的一種稅制，是貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。

它適用于在歐盟國(guó)家境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易及服務(wù)行為。

VAT由銷售增值稅(SALESVAT)和進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)兩個(gè)獨(dú)立繳納的稅項(xiàng)組成，在商品進(jìn)口到歐盟國(guó)家的海外倉(cāng)時(shí)會(huì)產(chǎn)生商品的進(jìn)口增值稅，而商品在其境內(nèi)銷售時(shí)會(huì)產(chǎn)生的銷售增值稅如果賣家使用歐盟國(guó)家本地倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，就屬于銷售增值稅應(yīng)繳范疇，即使賣家所選的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供的，從未在當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)辦公室或聘用當(dāng)?shù)貑T工，也需要繳納VAT。

為了能依法繳納增值稅，賣家需要向海外倉(cāng)本地的稅務(wù)局申請(qǐng)VAT稅號(hào)，VAT稅號(hào)具有唯一性，只適用于注冊(cè)當(dāng)事人。

根據(jù)歐盟稅法規(guī)定，貨物倉(cāng)儲(chǔ)在哪里就要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐?VAT。

如果賣家注冊(cè)了英國(guó)的 VAT就可以在英國(guó)使用海外倉(cāng)，從英國(guó)海外倉(cāng)把貨物快遞至歐盟其他國(guó)家的買家手中，但是這個(gè)方式是有限額的，每個(gè)國(guó)家要求的上限不同，超過(guò)限額之后就要申請(qǐng)當(dāng)?shù)氐腣AT 稅號(hào)。

對(duì)于跨境電商賣家來(lái)說(shuō)，目前速賣通、亞馬遜和eBay平臺(tái)都已經(jīng)強(qiáng)制要求提交德國(guó)和英國(guó)的VAT 稅號(hào)EORI 是海關(guān)清關(guān)碼，在貨物清關(guān)時(shí)使用，格式是GB+VAT 號(hào)+000，在歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人或企業(yè)都必備這個(gè)登記號(hào)。

C79證書(shū)是稅務(wù)退稅單，C79上面有進(jìn)口 VAT繳納的詳細(xì)信息，有了C79稅單，才可以在申報(bào)的時(shí)候抵扣當(dāng)季需繳納的銷售VAT 稅款。

2.VAT 稅率政策1)德國(guó)VAT 稅率德國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率(Standard VAT)為19%，適用于大部分商品和服務(wù);低稅率(FlatVAT)為7%，適用于書(shū)籍、報(bào)紙、食品和農(nóng)產(chǎn)品。

2)英國(guó)VAT 稅率英國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，進(jìn)口增值稅可以抵扣銷售稅。

低稅率首年稅率為6.5%，第二年稅率為 7.5%;年銷售額首年低于15萬(wàn)英鎊的，次年及以后都低于23萬(wàn)英鎊的賣家可以申請(qǐng)低稅率，但是不可以抵扣銷售稅根據(jù)歐盟規(guī)定，貨值低于15英鎊或22物關(guān)時(shí)可免繳VAT，也就是說(shuō)，直郵商品且價(jià)格低于15英鎊的包裹可以免繳 VAT，但是應(yīng)該如實(shí)申報(bào)，以免被抽查3.VAT的計(jì)算方式進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅)xVAT稅率進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)貨值x商品稅率(不同商品的稅率不同)銷售增值稅(SALES VAT)=最終銷售價(jià)格xVAT稅率/(1+VAT稅率)最終銷售價(jià)格是指賣家將商品成本、推廣費(fèi)用、關(guān)稅、增值稅、利潤(rùn)等所有費(fèi)用加進(jìn)去后的最終價(jià)格。

實(shí)際繳納VAT(增值稅)=銷售增值稅(SALES VAT)-進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)4.VAT 申報(bào)周期1)德國(guó)申報(bào)時(shí)間在德國(guó)需要每個(gè)月申報(bào)一次和年度申報(bào)一次，一年共需要申報(bào)13。

需要提供當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)額(亞馬遜賬單)、其他賬單(物流公司賬單、海關(guān)報(bào)稅單)等。

2)英國(guó)申報(bào)時(shí)間在英國(guó)需要一年申報(bào)四次，按季度申報(bào)。

即使沒(méi)有產(chǎn)生銷售額，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)，不申報(bào)會(huì)有罰金申報(bào)時(shí)需要準(zhǔn)備的資料包括:進(jìn)項(xiàng)單據(jù)，即進(jìn)口增值稅納稅文件、C79文件或物流公司提供的賬單;銷項(xiàng)單據(jù)，即開(kāi)具給買家的賬單、PayPal銷售數(shù)據(jù)或銀行月度賬單;采購(gòu)及銷售數(shù)據(jù);其他在當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生費(fèi)用的單據(jù)。

5.如何申請(qǐng)VAT稅號(hào)1)申請(qǐng)德國(guó) VAT 稅號(hào)按照德國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局的規(guī)定，海外商家和個(gè)人納稅者在德國(guó)本地的經(jīng)營(yíng)和服務(wù)活動(dòng)沒(méi)有免稅金額，無(wú)論業(yè)務(wù)大小都需要向德國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行注冊(cè)申報(bào)，以獲取德國(guó)的VAT 稅務(wù)號(hào)并履行相應(yīng)稅務(wù)申報(bào)和繳納的義務(wù)。

以下銷售方式應(yīng)繳納德國(guó)的增值稅:賣家從位于德國(guó)的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品;賣家從位于歐盟其他國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品;賣家從第三地(歐盟以外國(guó)家)向德國(guó)的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負(fù)責(zé)對(duì)銷售的商品清關(guān)報(bào)稅。

申請(qǐng)VAT 所需資料在中國(guó)內(nèi)地和中國(guó)香港地區(qū)均可自行申請(qǐng)德國(guó)VAT VAT 申請(qǐng)，需要提交的內(nèi)容包括:▲公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)章程;▲公司法定代表人的相關(guān)證明;▲公司控股股東報(bào)告;▲國(guó)際匯款銀行賬戶信息;▲倉(cāng)儲(chǔ)信息等相關(guān)資料;▲VAT 申請(qǐng)表。

以上資料都需要翻譯成德文。

德國(guó)稅務(wù)局只接受網(wǎng)上報(bào)賬，網(wǎng)上報(bào)賬的系統(tǒng)是按月申報(bào)的，亞馬遜賣家或eBay賣家必須提交從在德國(guó)銷售日起至今的每個(gè)月的銷售額，補(bǔ)交之前所有應(yīng)繳稅款后，德國(guó)稅務(wù)局才會(huì)下發(fā)VAT稅號(hào)。

德國(guó)稅務(wù)相關(guān)稅號(hào)德國(guó)本土稅號(hào)(Steuenummer):大部分情況下，該稅號(hào)用于賣家所有有義務(wù)登記的稅務(wù)中。

稅務(wù)號(hào)碼由10~13位數(shù)字組成，且只含有數(shù)字。

增值稅號(hào)(Umsatzsteuer-Identifikationsnummer);格式是DE開(kāi)頭，后面接9位數(shù)字。

德國(guó)增值稅注冊(cè)證書(shū)(Bescheinigung nach§22fUStG):這是一個(gè)完稅證明，證明如實(shí)申報(bào)并已經(jīng)繳納稅金2)申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)自2012年12月1日起，按英國(guó)稅務(wù)和海關(guān)總署(HMRC)規(guī)定，只要海外公司或個(gè)人在英國(guó)銷售商品，無(wú)論銷售金額多少，都應(yīng)申請(qǐng)注冊(cè)英國(guó) VAT增值稅號(hào)，并上繳售后增值稅，除非這些商品或服務(wù)屬于免繳增值稅的范疇1) 申請(qǐng)VAT 所需資料▲公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照▲公司法定代表人的相關(guān)證明。

▲銷售商品和銷售狀況資料。

▲VAT 申請(qǐng)表。

2)哪些人可以申請(qǐng)▲個(gè)體戶、獨(dú)資經(jīng)營(yíng)人(Sole Proprietor)。

▲合伙人經(jīng)營(yíng)(Partnership)。

▲公司經(jīng)營(yíng)(Corporate Body)▲協(xié)會(huì)或俱樂(lè)部(Clubor Association)。

3)自行申請(qǐng)賣家可以在網(wǎng)上或通過(guò)郵寄的方式自行向英國(guó)政府申請(qǐng) VAT 稅號(hào)。

如果賣家在英國(guó)沒(méi)有辦公室或業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu),也沒(méi)有英國(guó)居住證于NETPNon-Establisheo Taxable Person)NETP 只能通過(guò)郵寄的方式申請(qǐng)VAT稅先通鏈下載“VAT申請(qǐng)表格”和“填寫VAT 申請(qǐng)表格提醒事項(xiàng).然后，參考Application for registration((VAT1)Notes)(填寫 VAT 申請(qǐng)表格提醒事項(xiàng))將 Application for registration(VAT1)(VAT申請(qǐng)表格)填寫完整，在打印、簽字后郵寄至網(wǎng)站上的指定地址。

如果賣家有英國(guó)辦公室或英國(guó)居住證，則可以直接在網(wǎng)上申請(qǐng)VAT 稅號(hào)，申請(qǐng)前需注冊(cè)一個(gè)HMRC 賬戶。

另外，也可以通過(guò)郵寄的方式申請(qǐng)，同NETP 申請(qǐng)方式，先在網(wǎng)上下載VAT 申請(qǐng)表格，填寫完整后打印、簽字并郵寄至網(wǎng)站上的指定地址。