外貿(mào)退稅金額的計算是一個涉及多個因素的復雜過程，包括當期應(yīng)納稅額、不得免征和抵扣稅額、出口貨物退稅率等。下面將詳細分析外貿(mào)退稅金額的計算方法：

1. 當期應(yīng)納稅額的計算

   • 當期銷項稅額：這是企業(yè)在當期內(nèi)通過銷售商品或提供勞務(wù)而收取的增值稅總額。計算公式為：當期應(yīng)納稅額 = 當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 - (當期進項稅額 - 當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)。當期進項稅額是企業(yè)購買原材料或服務(wù)時支付的增值稅總額，當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額是指在計算過程中可以免稅或抵扣的部分。

2. 計算不得免征和抵扣稅額

   • 免抵退稅不得免征和抵扣稅額：這部分是指企業(yè)在計算當期應(yīng)納稅額時，由于某些原因不能免征或抵扣的稅額。這通常涉及到海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額的情況。

3. 確定出口貨物退稅率

   • 出口貨物退稅率：出口貨物退稅率是指國家對于出口貨物所征收的增值稅部分給予退還的比例。不同國家和地區(qū)有不同的退稅率，企業(yè)需要根據(jù)出口目的地的退稅率來確定其出口貨物的退稅率。

4. 計算應(yīng)退消費稅

   • 銷售進口料應(yīng)抵減退稅額：如果企業(yè)銷售的是進口料件，那么需要按照退稅率來計算應(yīng)退的消費稅。計算公式為：銷售進口料應(yīng)抵減退稅額 = 銷售進口料件金額 × 退稅率 - 海關(guān)對進口料件實征增值稅稅額。這里的“銷售進口料件金額”指的是企業(yè)實際銷售給國外客戶的進口料件的總金額。

5. 提交退稅申請并審核

   • 提交退稅申請：企業(yè)在完成出口后，需要向相關(guān)稅務(wù)部門提交退稅申請，并提供相關(guān)的證明材料，如出口貨物的發(fā)票、合同、海關(guān)出具的證明等。
   • 審核退稅申請：稅務(wù)部門在收到企業(yè)的退稅申請后，會進行審核，以確保申請的合法性和正確性。審核通過后，企業(yè)就可以獲得相應(yīng)的退稅款項。

此外，在了解以上內(nèi)容后，以下還有一些其他建議：

• 確保及時了解最新的出口退稅政策和規(guī)定，以便合理規(guī)劃出口業(yè)務(wù)。
• 注意區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的出口退稅政策差異。
• 在計算當期應(yīng)納稅額時，要確保所有相關(guān)數(shù)據(jù)的準確性，避免因數(shù)據(jù)錯誤導致退稅金額計算錯誤。

外貿(mào)退稅金額的計算是一個復雜的過程，涉及多個步驟和參數(shù)。企業(yè)需要仔細了解相關(guān)政策和規(guī)定，確保在計算過程中的準確性。同時，及時提交退稅申請并配合稅務(wù)部門的審核工作也是非常重要的。只有這樣才能確保企業(yè)能夠順利享受到國家為鼓勵出口所給予的各項稅收優(yōu)惠政策。