跨國公司稅收籌劃產(chǎn)生的原因包括國家間稅收制度差異、稅率政策不同、國際雙重征稅問題等；其作用體現(xiàn)在優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)、提升企業(yè)利潤、促進(jìn)全球市場競爭等方面。

跨國公司稅收籌劃產(chǎn)生的原因：

1. 國家間稅收制度差異：由于各國政治體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、法律環(huán)境等因素的不同，各國的稅法及有關(guān)法律和規(guī)章制度存在顯著差異。例如，一些發(fā)達(dá)國家如歐洲國家通常實行較高的稅率，而發(fā)展中國家為了吸引外資，可能實施較低的稅率政策。

2. 稅率政策不同：不同國家的稅率政策直接影響跨國公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)?？鐕就ㄟ^合理利用各國不同的稅收政策，可以有效降低綜合稅負(fù)，從而增強(qiáng)其在全球市場上的競爭力。

3. 國際雙重征稅問題：跨國公司在不同國家設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，容易受到國際雙重征稅的影響。通過稅收籌劃，跨國公司可以有效地規(guī)避或減少這種稅負(fù)，確保企業(yè)的財務(wù)健康。

4. 避稅地與稅基侵蝕：一些避稅地或稅基侵蝕嚴(yán)重的地區(qū)提供了低稅率甚至免稅的優(yōu)惠條件，跨國公司通過在這些地區(qū)設(shè)立公司或進(jìn)行交易，可以合法地減輕稅負(fù)。

5. 避免國際雙重征稅協(xié)議：許多國家之間簽訂了避免國際雙重征稅的協(xié)定（DBAR），但并非所有國家都參與其中?？鐕拘枰私獠⒗眠@些協(xié)議來合法降低稅負(fù)。

跨國公司稅收籌劃的作用：

1. 優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)：通過稅收籌劃，跨國公司可以更合理地分配利潤，調(diào)整應(yīng)納稅所得額，從而達(dá)到優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)的目的。

2. 提升企業(yè)利潤：稅收籌劃可以幫助跨國公司最大化利用稅收優(yōu)惠政策，合理安排投資和運(yùn)營策略，從而提高企業(yè)的利潤水平。

3. 促進(jìn)全球市場競爭：合理的稅收籌劃有助于跨國公司降低運(yùn)營成本，增強(qiáng)市場競爭力，從而在全球市場中占據(jù)優(yōu)勢地位。

4. 支持全球化戰(zhàn)略：稅收籌劃是跨國公司實現(xiàn)全球化戰(zhàn)略的重要工具，它使企業(yè)能夠更好地適應(yīng)不同國家的法律法規(guī)，有效管理全球業(yè)務(wù)。

5. 符合法規(guī)要求：在很多國家和地區(qū)，稅收籌劃不僅是企業(yè)的權(quán)利，也是其義務(wù)。通過合法有效的稅收籌劃，企業(yè)可以更好地遵守當(dāng)?shù)丶皣H的稅法規(guī)定，避免法律風(fēng)險。