出口退稅系統(tǒng)是增值稅申報(bào)系統(tǒng)的一個(gè)重要的輔助系統(tǒng),它解決的是企業(yè)出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)享受的退稅問題,就是計(jì)算當(dāng)期的應(yīng)退稅額.撇開增值稅不說(shuō),只要有出口業(yè)務(wù),稅務(wù)局就要求企業(yè)使用出口退稅系統(tǒng).出口退稅系統(tǒng)通過(guò)企業(yè)、稅務(wù)局和海關(guān)使用的不同版本,將三者的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比和計(jì)算,形成了一個(gè)有機(jī)的整體。

但是對(duì)于沒有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō),不會(huì)運(yùn)用到這個(gè)系統(tǒng)。

企業(yè)在做每個(gè)月的出口退稅申報(bào)之前(企業(yè)每個(gè)月都要做申報(bào),即使當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)0申報(bào)),應(yīng)準(zhǔn)備好兩份資料:當(dāng)期出口貨物明細(xì)和當(dāng)期收齊出口單證明細(xì),然后,按以下步驟操作：。

一、進(jìn)入出口退稅系統(tǒng)。

初始用戶名： (注意大小寫)；初始密碼為空。

二、當(dāng)期所屬期設(shè)置。

填入的所屬期為業(yè)務(wù)的所屬期。

如：2006年10月10日對(duì)9月份業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,應(yīng)填入200609。

（該日期為退稅所屬期的日期）。

三、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入——新增。

1 所屬期自動(dòng)生成。

2 序號(hào)編制規(guī)則是從0001到9999,記銷售日期自動(dòng)生成。

3 所屬期標(biāo)志自動(dòng)生成。

4 進(jìn)料手冊(cè)登記號(hào)填對(duì)應(yīng)的進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào),如果是一般貿(mào)易(不是進(jìn)料加工業(yè)務(wù)),則為空。

5 出口報(bào)關(guān)單號(hào)視情況而定。

（1）如果當(dāng)期出口并且當(dāng)期已經(jīng)收齊了單證(出口報(bào)關(guān)單和核銷單),則填實(shí)際的報(bào)關(guān)單號(hào),取報(bào)關(guān)單右上側(cè)編碼的后9位+00X(通常,一份報(bào)關(guān)單會(huì)有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報(bào)關(guān)單號(hào)為編碼的后9位001,依此類推),報(bào)關(guān)單號(hào)為12位數(shù)字。

（報(bào)關(guān)單和核銷單為出口退稅核銷聯(lián)原件,不能為復(fù)印件）。

（2）如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,報(bào)關(guān)單號(hào)視稅務(wù)局的要求,若沒有要求則為空,若要求填虛擬報(bào)關(guān)單號(hào),則為年4位 月2位00A 00X,共12位數(shù)字。

如2006年9月的第二單第一筆,報(bào)關(guān)單號(hào)為200609002001,2006年9月的第二單第二筆,報(bào)關(guān)單號(hào)為200609002002。

（因我公司使用信用證結(jié)算,當(dāng)月的業(yè)務(wù)一般都難以在當(dāng)月收齊單證,但可以取得報(bào)關(guān)信息,是指報(bào)關(guān)單復(fù)印件,可填列報(bào)關(guān)單號(hào)）。

6 出口日期為報(bào)關(guān)日期。

7 外匯核銷單號(hào)。

如果外匯核銷單已經(jīng)收齊,填實(shí)際核銷單的號(hào)碼,如果沒有收齊核銷單則為空。

8 代理證明號(hào)。

如果是代理業(yè)務(wù),則為實(shí)際的代理證明號(hào),如果是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口自己的產(chǎn)品則為空。

9 單證收齊標(biāo)志。

如果當(dāng)期出口且收齊單證,則為空,如果當(dāng)期出口,沒有收齊單證,則為BH。

（B代表無(wú)報(bào)關(guān)單,H代表無(wú)核銷單。

無(wú)核銷單也就無(wú)法取得銀行水單）。

10 出口商品代碼。

可下拉選擇,為海關(guān)對(duì)應(yīng)的商品代碼.該代碼對(duì)應(yīng)具體的征退稅率。

11 出口商品名稱自動(dòng)生成。

12 單位自動(dòng)生成。

13 出口數(shù)量為實(shí)際的出口數(shù)量。

（以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)）。

14 原幣代碼可下拉選擇.若為美圓,則為USD。

15 原幣幣別自動(dòng)生成。

16 原幣離岸價(jià)為報(bào)關(guān)的FOB價(jià)。

（注換算公式）。

17 原幣匯率可以為月初的匯率或者是月末的匯率,關(guān)系到本幣的當(dāng)期出口銷售額。

（可自行確定匯率的取定方式,固定或者浮動(dòng),我公司確定月初匯率）。

18 人民幣離岸價(jià)自動(dòng)生成。

19 美圓匯率同原幣匯率。

20 美圓離岸價(jià)自動(dòng)生成。

21 征稅稅率自動(dòng)生成。

22 退稅率自動(dòng)生成,由商品代碼決定。

23 征退稅差額自動(dòng)生成。

（當(dāng)期不得免抵退部分）。

24 應(yīng)退稅額自動(dòng)生成。

25 出口發(fā)票號(hào)為商業(yè)發(fā)票上的發(fā)票號(hào),不能為空。

（使用自制發(fā)票的填自制發(fā)票）。

26 保存/取消/保存并增加。

保存則保存該條記錄,保存并增加直接進(jìn)入下一條記錄的錄入。

27 序號(hào)重排對(duì)記錄的序號(hào)進(jìn)行重新排列.如果斷號(hào)或者重號(hào),則不能進(jìn)行以后的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)。

四、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——收齊出口單證明細(xì)錄入——新增。

這一操作是對(duì)前期出口但沒有收齊單證的業(yè)務(wù),本期做收齊單證.因?yàn)榍捌诔隹?已經(jīng)做了出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入,并且已經(jīng)進(jìn)行了申報(bào),所以,本期收齊單證是在前期數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的工作。

1 根據(jù)收齊的單證,找到對(duì)應(yīng)的前期錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊修改。

2 所屬期自動(dòng)生成。

3 序號(hào)規(guī)則同出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入。

4 單證收齊標(biāo)志為BH。

可以看出,填上BH后,出口報(bào)關(guān)單號(hào)和外匯核銷單號(hào)欄變?yōu)榭商睢?/p>

5 出口報(bào)關(guān)單號(hào)為報(bào)關(guān)單上右上角編碼的后9位00X(通常,一份報(bào)關(guān)單會(huì)有好幾筆業(yè)務(wù),必須逐筆錄入,于是第一筆報(bào)關(guān)單號(hào)為編碼的后9位001,依此類推.),報(bào)關(guān)單號(hào)為12位數(shù)字。

6 外匯核銷單號(hào)為核銷單上號(hào)碼。

7 提示報(bào)關(guān)單號(hào)與以前報(bào)關(guān)單號(hào)不符,核銷單號(hào)與以前核銷單號(hào)不符,確認(rèn)替換。

8 保存.進(jìn)行下一筆操作。

9 序號(hào)重排.對(duì)序號(hào)進(jìn)行重新排列.斷號(hào)或重號(hào)將不能進(jìn)行后來(lái)的明細(xì)數(shù)據(jù)申報(bào)。

五、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——生成出口貨物沖減明細(xì)。

這一操作是對(duì)前期出口但沒有收齊單證,本期做收齊單證但是發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的業(yè)務(wù),進(jìn)行負(fù)數(shù)沖回和重新錄入的操作。

其中錯(cuò)誤可能包括：。

對(duì)于同一張報(bào)關(guān)單：。

1 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入為進(jìn)料加工但收齊單證時(shí)發(fā)現(xiàn)不是進(jìn)料加工;出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入不是進(jìn)料加工但收齊單證時(shí)發(fā)現(xiàn)是進(jìn)料加工。

2 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的商品代碼與收齊單證的商品代碼不一致。

3 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的原幣離岸價(jià)與收齊單證的原幣離岸價(jià)不一致。

4 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的出口發(fā)票號(hào)與收齊單證的出口發(fā)票號(hào)不一致。

5 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的筆數(shù)及各筆金額與收齊單證的筆數(shù)及各筆金額不一致。

6 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的各筆順序與收齊單證的各筆順序不一致。

進(jìn)行出口貨物沖減：。

1 對(duì)應(yīng)有錯(cuò)誤的報(bào)關(guān)單找到出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的數(shù)據(jù),點(diǎn)擊沖減出口,去掉是否先收齊單證再做沖減前面的對(duì)號(hào),確定.于是在出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入的里面會(huì)相應(yīng)出現(xiàn)一條記錄,序號(hào)為Z000。

2 對(duì)所有有錯(cuò)誤的報(bào)關(guān)單做完沖減后,退出,進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入,可以看見生成的所有的沖減記錄,序號(hào)都是Z000.進(jìn)行序號(hào)重排。

3 對(duì)應(yīng)做過(guò)沖減的報(bào)關(guān)單,錄入正確的數(shù)據(jù).注意:此時(shí)填入的報(bào)關(guān)單號(hào)和核銷單號(hào)為實(shí)際的報(bào)關(guān)單號(hào)和核銷單號(hào),單證收齊標(biāo)志為空。

六、免抵退稅申報(bào)-生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

1 所屬期自動(dòng)帶出登陸是填如的所屬期,可以修改、確定。

2 若需要在申報(bào)之前進(jìn)行備份,復(fù)選備份當(dāng)前系統(tǒng)、確定。

3 填入申報(bào)數(shù)據(jù)存放路徑,也可以通過(guò)瀏覽按鈕選擇路徑,確定、填入的新的路徑系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)創(chuàng)建。

七、進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——增值稅申報(bào)表項(xiàng)目錄入——增加。

對(duì)照企業(yè)的增值稅申報(bào)表,填入相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

八、進(jìn)入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——免抵退申報(bào)匯總表錄入——增加。

在空白處單擊,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成所有數(shù)據(jù)。

注意：匯總表中自動(dòng)生成的任何數(shù)據(jù)不允許手工修改,直接點(diǎn)擊保存。

九、免抵退稅申報(bào)——生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。

同免抵退稅申報(bào)——生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。

十、根據(jù)稅務(wù)局的要求,將生成的明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)和匯總申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)局,進(jìn)行預(yù)申報(bào)。

稅務(wù)局會(huì)生成疑點(diǎn)信息和單證不齊信息等其他反饋信息,并將信息反饋到企業(yè)。

十一、企業(yè)得到反饋信息后,進(jìn)行反饋信息處理——稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入(接受)。

十二、反饋信息處理——稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息查詢,查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的信息,并對(duì)信息進(jìn)行處理。

十三、將最終的數(shù)據(jù)報(bào)送到稅務(wù)機(jī)關(guān)。

十四、免抵退稅申報(bào)——打印申報(bào)報(bào)表。

打印以下報(bào)表:。

1 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）。

2 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表（前期單證收齊）。

3 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表。

4 出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表附表（視稅務(wù)機(jī)關(guān)要求）。

企業(yè)當(dāng)月的申報(bào)工作至此結(jié)束。

注：1 以上操作均以生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)6.2版為例。

2 以上操作不含當(dāng)月發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù).以后會(huì)在專門的文章中介紹進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的處理方 法和步驟。

3 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求不同,可能導(dǎo)致以上某些操作步驟不準(zhǔn)確.明細(xì)沖減要先做收齊的單證。