一文詳解歐洲 VAT關(guān)稅（出口歐洲的外貿(mào)人請(qǐng)注意）

亞馬遜物流規(guī)則跨境百科2025-07-1922070

據(jù)統(tǒng)計(jì),歐洲英、德、法、西、意五個(gè)國(guó)家人口3億多人,其中英國(guó)人口6600多萬(wàn),德國(guó)人口8200 多萬(wàn),這兩個(gè)國(guó)家的銷(xiāo)售量占亞馬遜歐洲站總銷(xiāo)量的60%。

法國(guó)、意大利和西班牙三國(guó)占40%雖然規(guī)模較小,但電商發(fā)展速度很快,競(jìng)爭(zhēng)也相對(duì)較低,有1.74億多潛在客戶,是高利潤(rùn)市場(chǎng)。

根據(jù)一些統(tǒng)計(jì)得出的銷(xiāo)量占有份額比例大概：。

德國(guó)：32%;英國(guó)：27%;意大利：16%;法國(guó)：14%;西班牙：11%。

1.什么是 VAT?。

2018年以后進(jìn)入歐洲站是有門(mén)檻的：1.語(yǔ)言門(mén)檻 2.稅務(wù)門(mén)檻VAT必須合規(guī)。

VAT (Value Added Tax), 是歐盟國(guó)家普遍采用的對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

以英國(guó)為例,當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó), 貨物繳納進(jìn)口稅(主要為進(jìn)口增值稅);當(dāng)貨物銷(xiāo)售后,商家可以將進(jìn)口海關(guān)增值稅(Custom Duty) 作為進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)退回, 再按銷(xiāo)售額交相應(yīng)的銷(xiāo)售稅。

VAT 它適用于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口,商業(yè)交易及服務(wù)行為。

同樣適用于那些使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣(mài)家們(比如 AMAZON,EBAY 賣(mài)家),因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。

貨物在銷(xiāo)售時(shí)已經(jīng)在英國(guó)當(dāng)?shù)?貨物并非由英國(guó)買(mǎi)家(顧客) 個(gè)人進(jìn)口進(jìn)入英國(guó) 。

即：使用英國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的商家, 都依法要繳納 VAT。

VAT 狀態(tài)及具體信息如下網(wǎng)站可查詢:ec.europa.eu/taxationc。

繳納 VAT 的必要性:。

a. 貨物出口時(shí)若沒(méi)有使用自己的 VAT 稅號(hào), 則無(wú)法享受進(jìn)口增值稅退稅;。

b. 若被查出借用他人 VAT 或 VAT 稅號(hào)無(wú)效的情況, 貨物可能被扣無(wú)法清關(guān);。

c. 如果你不能提供有效的 VAT 發(fā)票給你的海外客戶, 客戶有可能會(huì)取消交易甚至給差評(píng), 擁有有效 VAT, 合法經(jīng)營(yíng), 可受其產(chǎn)品銷(xiāo)售國(guó)法律保護(hù), 有利于建立客戶信任保障正常交易, 同時(shí)將大大增加成交率及好評(píng)率;。

d. 英國(guó)和德國(guó)稅局現(xiàn)在正在通過(guò)多方面渠道嚴(yán)查中國(guó)賣(mài)家的 VAT 號(hào), 亞馬遜、 eBay 等平臺(tái)也在逐步要求賣(mài)家提交 VAT 號(hào), 擁有有效 VAT 號(hào), 更易通過(guò)電商平臺(tái)的審核, 防止賬號(hào)被封, 幫助在其平臺(tái)發(fā)展業(yè)務(wù);。

2.什么是進(jìn)口稅?。

任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到歐盟的時(shí)候, 海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口稅, 進(jìn)口稅包括:關(guān)稅(IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅(IMPORT VAT)。

它們的計(jì)算方式如下：。

IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率(這里的稅率是指關(guān)稅稅率)。

IMPORT VAT = (申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY) X 20% (商家可以在季度申報(bào)時(shí)作為抵扣)。

3.什么是銷(xiāo)售 VAT?。

當(dāng)貨物進(jìn)入歐盟五國(guó)(按歐盟法例), 貨物繳納進(jìn)口稅;當(dāng)貨物銷(xiāo)售后,商家可以退回進(jìn)口增值稅,再按銷(xiāo)售額交相應(yīng)的銷(xiāo)售稅。

不同類(lèi)別的產(chǎn)品收取的增值稅 VAT 費(fèi)率也不同, 絕大多類(lèi)產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn) VAT 稅率 20%計(jì)。

銷(xiāo)售稅 VAT= 市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格 / 6 (上繳的 VAT, 實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的 1/6)。

市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格(含稅) = 定價(jià)(稅前價(jià)格) X 1.2 ;。

定價(jià)=貨物到岸價(jià)(原產(chǎn)地購(gòu)買(mǎi)價(jià)格+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅 IMPORT DUTY) + 清關(guān)雜費(fèi) + 銷(xiāo)售費(fèi)用 + 利潤(rùn)。

季度申報(bào)時(shí)需要繳納的稅款為：銷(xiāo)售 VAT-進(jìn)口 VAT-在英國(guó)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的其他費(fèi)用(需提供有效發(fā)票)。

4.什么是 EORI?。

EORI (Economic Operator Registration and Identification) 是歐盟國(guó)家內(nèi)個(gè)人/企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口活動(dòng)必備的一個(gè)登記號(hào)。

海外跨境賣(mài)家的貨物在進(jìn)入歐盟國(guó)家時(shí),需要用到 VAT 號(hào)和EORI 號(hào)進(jìn)行報(bào)關(guān)并交納進(jìn)口關(guān)稅(Custom Duty) 與進(jìn)口海關(guān)增值稅(Custom VAT) 。

EORI 號(hào)是 VAT 一起申請(qǐng), EORI 號(hào)是收到 VAT 號(hào)后 3-5 個(gè)工作日就可以生效了, EORI的狀態(tài)在線查就可以了, 沒(méi)有在線及紙質(zhì)證書(shū), EORI 的地址與 VAT 地址保持一致,。

歐盟每個(gè)國(guó)家都可以申請(qǐng)EORI, 英國(guó)的申請(qǐng)最為簡(jiǎn)單快捷,英國(guó)EORI號(hào)碼的編制規(guī)則:GB+VAT號(hào)碼+000。

只要經(jīng)營(yíng)的公司在歐盟任何一個(gè)國(guó)家申請(qǐng)了EORI那么就可以全歐盟通用了,無(wú)需再在其他歐盟國(guó)家重復(fù)申請(qǐng)。

EORI 號(hào)狀態(tài)可以在這里查詢：ec.europa.eu/taxationc。

5. 什么是 C79/C88文件?。

C79 是指定 VAT 賬戶擁有者一個(gè)月進(jìn)口 VAT 金額的匯總, 記錄當(dāng)月每一筆進(jìn)口 VAT 產(chǎn)生的金額。

只要客戶用自己的 VAT(EORI)清關(guān), 海關(guān)會(huì)把數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉惥?稅局每個(gè)月整理出 C79。

當(dāng)月產(chǎn)生的稅金單上的 VAT 金額就會(huì)顯示在當(dāng)月 C79 上面。

申報(bào)時(shí)以 C79 作為抵扣銷(xiāo)售稅的依據(jù), 是稅務(wù)申報(bào)性文件。

C88 文件就是海關(guān)進(jìn)口單據(jù),C88 來(lái)源清關(guān)公司,是清關(guān)公司提供的資料。

C88 跟 C79 雖然是兩份不同的文件,但是它們是有關(guān)聯(lián)的,賣(mài)家通過(guò)核對(duì) C88 文件跟 C79 文件的數(shù)據(jù), 檢查是否申報(bào)錯(cuò)誤或是 VAT 稅號(hào)是否被人盜用濫用。

如果兩者數(shù)據(jù)一致, 你申報(bào)的數(shù)據(jù)就沒(méi)有問(wèn)題, 反之, 如果你的 VAT 稅號(hào)被人盜用或?yàn)E用的情況, 兩者之間的數(shù)據(jù)就不一致了。

6. 英國(guó) VAT 注冊(cè)流程與申報(bào)的服務(wù)流程：。

⑴賣(mài)家提供完整的資料;。

⑵代理機(jī)構(gòu)審核資料并遞交申請(qǐng)給稅務(wù)局;。

⑶賣(mài)家收到 VAT 稅號(hào)稅務(wù)局通知文件(2-5 天內(nèi));。

⑷賣(mài)家收到紙質(zhì)版 VAT 證書(shū)(三周內(nèi));。

⑸代理機(jī)構(gòu)協(xié)助賣(mài)家綁定 VAT 賬號(hào);。

⑹代理機(jī)構(gòu)提前通知賣(mài)家繳稅日期(每季度);。

⑺賣(mài)家提供當(dāng)季銷(xiāo)售數(shù)據(jù);。

⑻代理機(jī)構(gòu)制作季度申報(bào)表格給賣(mài)家確認(rèn);。

⑼賣(mài)家確認(rèn)后由代理機(jī)構(gòu)提交當(dāng)季申報(bào)給 HMRC;。

⑽賣(mài)家直接支付當(dāng)季稅款至英國(guó)稅務(wù)局賬戶;。

英國(guó) VAT 按照季度申報(bào),一年申報(bào)四次。

簡(jiǎn)單介紹下報(bào)稅流程：。

客戶的報(bào)稅季度結(jié)尾,是在 VAT 申請(qǐng)表里自己選擇的, 一般來(lái)說(shuō)客戶的第一個(gè) VAT 季度是兩個(gè)月到三個(gè)月左右。

比如一個(gè)客戶的第一個(gè)期間是從 VAT 生效日期 2018 年 7 月 15 日開(kāi)始,到 2018 年 9 月 31 日。

稅務(wù)局在 VAT 期間結(jié)束后給我們一個(gè)月零七天的時(shí)候準(zhǔn)備/提交稅表,并且付訖 VAT 稅款。

也就是說(shuō)客戶需要在 11 月 7 日之前完成報(bào)稅,并保證稅務(wù)局可以在當(dāng)天之前收到稅款。

10月13 日之前, 我們就會(huì)郵件通知你們,這個(gè)客戶的 VAT 報(bào)稅到期了,需要跟客戶索要 VAT 相關(guān)的材料。

要到材料之后我們這邊負(fù)責(zé)準(zhǔn)備VAT 報(bào)告草稿,你們把草稿發(fā)給客戶,客戶看過(guò)數(shù)據(jù)確認(rèn)同意提交之后,我們會(huì)把稅表提交給稅務(wù)局并把提交的報(bào)表和回執(zhí)發(fā)給你們。

接下來(lái)你們需要催客戶在 11 月 7 日之前轉(zhuǎn)賬給稅務(wù)局,因?yàn)閲?guó)際匯款轉(zhuǎn)賬經(jīng)常需要三個(gè)工作日甚至更多, 所以最好讓客戶在 11 月 1 日之前把稅款轉(zhuǎn)出去。

在客戶轉(zhuǎn)款一周后,你們就可以登陸你們幫客戶注冊(cè)的的稅務(wù)局賬號(hào),替客戶查詢稅務(wù)局是否收到這筆轉(zhuǎn)款, 并匹配到客戶的 VAT 號(hào)上了。

7.英國(guó) VAT 申請(qǐng)所需材料?。

第一步, 填寫(xiě)歐易提供的客戶信息表格, 申請(qǐng)表格重要信息填寫(xiě)需注意以下幾點(diǎn)。

①公司名, 公司地址, 務(wù)必與亞馬遜后臺(tái)登記一致;。

②VAT 生效時(shí)間, 該生效日期可以往前追溯至英國(guó)的起始運(yùn)營(yíng)日;。

③是否申請(qǐng) FRS(平稅率計(jì)劃), 滿足平稅條件,一般建議加入,支付固定稅率,根據(jù)行業(yè)不同,大多賣(mài)家稅率為銷(xiāo)售額的 7.5%。

第一年加入平稅率計(jì)劃的可以享受額外 1%的折扣優(yōu)惠。

④寫(xiě)清平臺(tái)和主營(yíng)產(chǎn)品。

第二步, 材料分為必備材料和輔助性材料, 輔助性材料選擇兩種提供即可, 材料清單如圖所示。

Compulsory documents 必備材料清單：。

? 法人代表護(hù)照。

? 法人代表身份證或者駕照(如無(wú)護(hù)照)。

? 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

? 公司商企登記證(如是香港公司)。

? 亞馬遜系統(tǒng) seller 頁(yè)公司名和地址截圖。

Optional Documents輔助性材料清單(須提供其中兩項(xiàng))：。

? 房屋貸款證明。

? 戶口本個(gè)人相關(guān)頁(yè)。

? 租房合約。

? 工作相關(guān)登記文件。

? 結(jié)婚證/離婚證。

出生證。

? 雇主證明信及合同。

關(guān)于轉(zhuǎn)代理客戶需要的資料：。

提供以下資料,您就可以將VAT代理轉(zhuǎn)成euservice(歐易),轉(zhuǎn)代理客戶需要簽署 64-8,VAT484文件。

1. 前會(huì)計(jì)師的聯(lián)系方式(郵箱和電話) 和 VAT 證書(shū);如您前會(huì)計(jì)師同意在會(huì)計(jì)師之間對(duì)接材料,對(duì)接工作將由會(huì)計(jì)師之間完成,無(wú)需提供其他材料;。

2. 如您的前會(huì)計(jì)師無(wú)法直接和我們對(duì)接材料,您需提供：。

a) 現(xiàn)有 VAT 號(hào)的 VAT 證書(shū)與前三期的 VAT 報(bào)告或者提交回執(zhí);。

b) 如前代理有申請(qǐng)稅務(wù)局獨(dú)立賬號(hào),需要賬號(hào)和密碼;。

c) 法人代表身份證/護(hù)照與公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照;。

d) 其余信息,需填寫(xiě)轉(zhuǎn)代理客戶信息表格,比如貴司是否加入了平稅率計(jì)劃(flat ratescheme),聯(lián)絡(luò)郵箱/電話/營(yíng)業(yè)范圍等。

8. 英國(guó)有幾種稅率：。

英國(guó)的 VAT 稅率主要分三種,第一種是普通增值稅率,適用于大部分商品和服務(wù),稅率為 20%;。

第二種是折扣稅率,一些商品和服務(wù),如汽車(chē)安全座椅,家庭能源,如家用電和天然氣等,稅率為 5%;。

第三種是零稅率,適用于未經(jīng)加工食品及嬰幼兒服飾。

大多數(shù)跨境電商的稅率都為普通增值稅稅率(standard rate)20%。

針對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)額的大小不同, 稅局還引入了不同的 VAT 計(jì)劃來(lái)幫助企業(yè)申報(bào)增值稅,例如FLAT RATE SCHEME(平稅率計(jì)劃),即申報(bào) 7.5%的平稅率,第一年有 1%的折扣,可以享受6.5%的平稅率。

如果小規(guī)模納稅人被定性為‘limited costs business’,稅率就會(huì)被調(diào)高到 16.5%*銷(xiāo)售額。

9. 什么是英國(guó)FRS 平稅率計(jì)劃?。

英國(guó)低稅率,之所以被稱(chēng)為低稅率,因?yàn)樗c英國(guó)一般標(biāo)準(zhǔn)稅率的 20%相比較的,稅率是比較低的。

它是使用一個(gè)固定的費(fèi)率乘以你的總含稅營(yíng)業(yè)額來(lái)計(jì)算增值稅,固定費(fèi)率取決于業(yè)務(wù)的類(lèi)型。

這種申報(bào)方式是滿足稅局要求的合規(guī)的操作,賣(mài)家要注意的,低稅率與低申報(bào)是兩個(gè)不同的概念。

一般都統(tǒng)一適用 7.5%的固定稅率,滿足申請(qǐng) FRS 的條件,首年內(nèi)可享受 6.5%的固定稅率,當(dāng)然,這是有條件的,如果賣(mài)家在這期間的銷(xiāo)售額超出了使用 FRS 的條件,那么你將退出 FRS,恢復(fù)到 20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率。

低稅率申報(bào)需要滿足以下三個(gè)條件：。

a.申請(qǐng)表中 FRS 計(jì)劃銷(xiāo)售額是不超過(guò) 15 萬(wàn)英鎊的, 申請(qǐng)表上的數(shù)據(jù)都是預(yù)估的,15W 包括英國(guó)發(fā)貨到歐盟其他國(guó)家零售消費(fèi)者的銷(xiāo)售額的。

實(shí)際操作中只有超過(guò) 23w 鎊(按連續(xù)的 12個(gè)月累計(jì)),才需要 28 天內(nèi)退出 FRS。

沒(méi)超過(guò)門(mén)檻的部分,如果又沒(méi)有在歐盟國(guó)當(dāng)?shù)乩U稅,就需要在英國(guó)申報(bào)繳稅。

b.注冊(cè)后每周年內(nèi)進(jìn)口貨值(在 C79 或其余采購(gòu)成本單據(jù)中顯示) 必須大于或等于1000 英鎊;。

c.進(jìn)口貨值與當(dāng)季銷(xiāo)售額的比重必須大于或等于 2%。

不同時(shí)滿足低稅率申報(bào)條件的,VAT 稅率是有可能會(huì)被稅務(wù)局定義為‘limited cost business’ , 稅率上調(diào)為總銷(xiāo)售額的 16.5%的,。

這種情況經(jīng)常出現(xiàn)在最近幾個(gè)月的稅務(wù)調(diào)查中。

所以即使加入了 FRS, 還是應(yīng)該多以自己的VAT 號(hào)清關(guān);貨值和進(jìn)項(xiàng) VAT 比重大的跨境賣(mài)家,可考慮轉(zhuǎn)回正常稅率,以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

加入與退出 FRS：。

關(guān)于中途需要加入低稅率計(jì)劃, 只要符合低稅率的條件, 都可以申請(qǐng)加入, 由稅務(wù)代理來(lái)準(zhǔn)備FRS600 文件讓客戶簽署,這個(gè)文件的處理時(shí)間是三個(gè)月, 所以一定讓客戶提早做申請(qǐng), 以免耽誤下一期需要用低稅率申報(bào)。

關(guān)于退出低稅率計(jì)劃, 稅務(wù)代理需要發(fā)郵件通知稅務(wù)局, 然后按照 FRS 的日期前后,分別以對(duì)應(yīng)的稅率算稅提交(也就是 23W 按照低稅率交, 超過(guò)的部分按照標(biāo)準(zhǔn)稅率提交,即16.67%)。

處理時(shí)間大約三周, 就可以收到確認(rèn)了。

英國(guó)VAT,低稅率記稅制7.5%(第一年優(yōu)惠1%),前提滿足進(jìn)口額,不能抵扣進(jìn)口稅;正常稅率20%可以抵扣進(jìn)口稅,抵扣的前提是要用自己的稅號(hào)進(jìn)口。

低稅率需要滿足進(jìn)口額(每季度進(jìn)口貨物總額要求在至少每季度銷(xiāo)售額的2%以上并且進(jìn)口額至少大于250磅)才可以以7.5%的計(jì)稅,如果不滿足進(jìn)口額,那就以16.5%計(jì)稅了。

那么如何知道我是否應(yīng)該用FLAT RATE SCHEME(低稅率)?。

取決于您的利潤(rùn)率。

讓我們舉個(gè)例子：。

亞馬遜銷(xiāo)售1200萬(wàn)英鎊,在正常稅率下(20%),銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1200/6=200.在低稅率下,應(yīng)交的稅額為1200*7.5%=90. 那么,你需要報(bào)多少進(jìn)口額才可以把正常稅率的應(yīng)交稅額和低稅率持平呢?(200-90)/0.2=550萬(wàn)英鎊,也就是說(shuō),你的產(chǎn)品進(jìn)口成本大約是亞馬遜銷(xiāo)售價(jià)格的45%(550/1200)或者以下,您申請(qǐng)低稅率是會(huì)節(jié)省稅額的。

如果您的產(chǎn)品沒(méi)有這么高的利潤(rùn)率,低稅率反而會(huì)增加你的附稅成本。

哪些公司可以選擇低稅率?。

為低稅率不需要計(jì)算采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅額,也不需要整理任何費(fèi)用發(fā)票,你在提供給客戶的發(fā)票上也不需要填寫(xiě)VAT金額,在申報(bào)時(shí)需要提交的數(shù)字也很簡(jiǎn)單,如果您的公司在差別不大的情況下,想降低管理成本,那么建議您使用低稅率。

如果您預(yù)計(jì)未來(lái)12個(gè)月的不含稅銷(xiāo)售額(即亞馬遜銷(xiāo)售/1.2)少于15萬(wàn)英鎊,您可以加入低稅率記稅制,電商的稅率為7.5%,第一年可以有1%的優(yōu)惠。

如果您在過(guò)去一年的含稅銷(xiāo)售(即亞馬遜銷(xiāo)售)超過(guò)23萬(wàn)英鎊,那么您必須退出低稅率記稅制.退出后的一年內(nèi)不可以再申請(qǐng)加入。

10.什么是遠(yuǎn)程銷(xiāo)售?。

遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額是從由當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)直接發(fā)貨到別的國(guó)家客戶手里的交易金額, 在不超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額的情況下,應(yīng)該在發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)所在國(guó)申報(bào) VAT。

但是如果是從當(dāng)?shù)貒?guó)倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)運(yùn)到其他國(guó)家倉(cāng)庫(kù)再發(fā)到他國(guó)客戶手里,那么就需要注冊(cè)收貨倉(cāng)所在國(guó)的 VAT。

遠(yuǎn)程銷(xiāo)售報(bào)稅是有額度的,超過(guò)固定額度(按自然年累計(jì)) , 即使沒(méi)有在當(dāng)?shù)貒?guó)發(fā)貨,也必須注冊(cè)并申報(bào)當(dāng)?shù)氐?VAT。

遠(yuǎn)程銷(xiāo)售的限額(distance selling thresdholds) 是針對(duì)一個(gè)自然年內(nèi)(1 月 1 號(hào)到 12月 31 號(hào))的累積歐盟內(nèi)跨國(guó)銷(xiāo)售額的額度;如果在一個(gè)歐盟國(guó)家內(nèi)只有遠(yuǎn)程銷(xiāo)售,又不想注冊(cè)該國(guó)的 VAT,賣(mài)家應(yīng)注意控制或分流該國(guó)一個(gè)自然年內(nèi)的銷(xiāo)售額, 確保其低于限額。

英國(guó)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額計(jì)劃(一年)：7W 英鎊。

德國(guó)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額計(jì)劃(一年)：10W 歐元。

法國(guó)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額計(jì)劃(一年)：3.5W 歐元。

意大利遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額計(jì)劃(一年)：3.5W 歐元。

西班牙遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額計(jì)劃(一年)：3.5W 歐元。

11.什么是獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)?。

獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)是賣(mài)家自己的 government gateway account, 不是稅務(wù)代理的賬號(hào),主要功能是可以查詢下載往期申報(bào)報(bào)表,查詢稅金到賬情況,及下載 VAT 電子版證書(shū)等,一般國(guó)內(nèi)中介想為自己的終端客戶提供更多服務(wù)的可以幫助賣(mài)家注冊(cè)保管好,具體注冊(cè)流程有文件指導(dǎo)。

稅務(wù)代理有自己的 agent account,在完成授權(quán)之后,稅務(wù)代理可以直接用自己的稅務(wù)代理賬號(hào)進(jìn)行申報(bào),所以獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào)稅務(wù)代理一般不需要用, 為了和客戶更有粘性, 提供更好的服務(wù), 中介自己會(huì)去注冊(cè)并為客戶妥善保管好。

但是有一種情況我們稅務(wù)代理需要用到客戶自己獨(dú)立的稅務(wù)局賬號(hào),就是轉(zhuǎn)代理客戶,客戶需要簽署的 VAT484 表格的當(dāng)前處理周期為 8-9 周,在客戶的 VAT 地址更新為我們的地址之前,我們無(wú)法完成授權(quán)步驟,需會(huì)要用客戶的獨(dú)立稅局賬戶申報(bào)當(dāng)季 VAT。

這個(gè)操作是完全符合規(guī)定的,客戶也可以隨時(shí)轉(zhuǎn)代理到我們這,無(wú)須擔(dān)心地址更新周期。

如果出現(xiàn)需要用客戶獨(dú)立稅局賬戶申報(bào)的情況, 我們將聯(lián)系中介提供該賬號(hào)密碼。

如果客戶之前的中介或稅務(wù)代理沒(méi)有注冊(cè)過(guò)這個(gè)賬號(hào),那么現(xiàn)在的中介可以當(dāng)新的賬號(hào)來(lái)注冊(cè),如果之前的中介或稅務(wù)代理有注冊(cè)過(guò),就需要在提交報(bào)表截止日期十天內(nèi)找稅務(wù)局重置賬號(hào),具體流程可參閱指導(dǎo)文件。

12.英國(guó)的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售計(jì)劃發(fā)往其他四個(gè)國(guó)家,如果其他國(guó)家要查稅：。

①保留英國(guó)的稅表;。

②保留交稅憑證 ;。

③目的國(guó)家的銷(xiāo)售數(shù)據(jù)。

其他歐盟國(guó)家 VAT 概述：。

德國(guó)：。

德國(guó) VAT 注冊(cè)需要1個(gè)月左右, 一年 12 次月申報(bào)及 1 次年申報(bào), 共 13 次申報(bào),德國(guó)申報(bào)稅率是 19%,適用于大部分商品和服務(wù),并沒(méi)有低稅率政策,用 EORI 號(hào)在德國(guó)清關(guān),進(jìn)口關(guān)稅可以抵扣銷(xiāo)售稅。

德國(guó) VAT 申報(bào)需要在每月 10 號(hào)前完成, 年度申報(bào)需要在次年的 5 月 31 日前完成申報(bào)。

如果申報(bào)錯(cuò)誤或者延誤申報(bào),可能會(huì)要求支付應(yīng)繳金額的 10%罰款,最多不超過(guò) 2.5 萬(wàn)歐元;如果延誤付款,有每月滯納金額 1%的罰款。

法國(guó)：。

法國(guó) VAT 注冊(cè)需要1-2個(gè)月左右,一年 12 次月申報(bào), 不需要做年度申報(bào),法國(guó)申報(bào)稅率是20%, 適用于大部分商品和服務(wù), 同樣也沒(méi)有低稅率政策,不過(guò)申請(qǐng)法國(guó) VAT 需要提交的資料里,涉及翻譯的文件會(huì)比較多及復(fù)雜,用 EORI 號(hào)在法國(guó)清關(guān),進(jìn)口稅可以抵扣 VAT 銷(xiāo)售稅。

法國(guó)的稅務(wù)代表會(huì)幫賣(mài)家注冊(cè)一個(gè)法國(guó)銀行賬戶,需要賣(mài)家預(yù)存6個(gè)月的預(yù)計(jì)稅金,稅局每個(gè)月會(huì)在這個(gè)交稅賬號(hào)扣款。

Q：如果在注冊(cè)之前已經(jīng)有海外電商店鋪在運(yùn)營(yíng),并有發(fā)貨到法國(guó)當(dāng)?shù)爻鍪?是否需要補(bǔ)申報(bào)?補(bǔ)申報(bào)的罰金是多少?。

A：關(guān)于補(bǔ)繳法國(guó)增值稅稅金,法國(guó)稅局罰款如下：。

①遲申報(bào)罰款(應(yīng)繳增值稅款×80%);。

②延遲付款罰款(應(yīng)繳增值稅金+延遲申報(bào)罰款)×5%;。

③延遲付款利息(以該付稅月份起計(jì),每月利息0.4%)。

Q：假設(shè)一批商品一萬(wàn)個(gè),每個(gè)10歐元,報(bào)關(guān)在英國(guó),倉(cāng)儲(chǔ)在英國(guó),但其中4000個(gè)被銷(xiāo)售到法國(guó)。

那這4000個(gè)是在英國(guó)納稅還是在法國(guó)納稅?。

A：4000個(gè)商品的銷(xiāo)售額合計(jì)為4萬(wàn)歐元,超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額3.5萬(wàn)歐元,需要在法國(guó)繳納TVA,需要注冊(cè)法國(guó)的VAT稅號(hào)。

Q：假設(shè)一批商品一萬(wàn)個(gè),每個(gè)10歐元,報(bào)關(guān)在英國(guó),倉(cāng)儲(chǔ)在英國(guó),但其中4000個(gè)被轉(zhuǎn)移到法國(guó)倉(cāng)儲(chǔ),并且銷(xiāo)售到法國(guó),那這4000個(gè)是在英國(guó)納稅還是在法國(guó)納稅?。

A：倉(cāng)儲(chǔ)的轉(zhuǎn)移,不管轉(zhuǎn)移倉(cāng)儲(chǔ)的貨物具體數(shù)量是多少,只要在法國(guó)有倉(cāng)儲(chǔ),在法國(guó)銷(xiāo)售,都需要在法國(guó)繳納VAT,需要注冊(cè)法國(guó)的VAT賬號(hào)。

也就是即使轉(zhuǎn)移倉(cāng)儲(chǔ)的貨物只有一件也是需要在法國(guó)申報(bào)繳納VAT的。

Q：法國(guó)VAT稅號(hào)和英國(guó)VAT稅號(hào)是一樣的嗎?是否可以通用?。

A：不可以。

歐盟8國(guó)目前的VAT稅號(hào)都是不一致的,如果要在對(duì)應(yīng)國(guó)家建立倉(cāng)儲(chǔ)銷(xiāo)售,都是需要獨(dú)立注冊(cè)VAT稅號(hào)的。

在此另外強(qiáng)調(diào)一點(diǎn),雖然VAT稅號(hào)不一致,但是海關(guān)號(hào)EOIR是一致的。

也就是如果在注冊(cè)英國(guó)VAT注冊(cè)了EOIR號(hào),可以不需要在注冊(cè)其他歐盟國(guó)家VAT的時(shí)候再重復(fù)注冊(cè)。

Q：關(guān)于法國(guó)VAT稅金繳納的問(wèn)題,是否可以用私人卡支付,或者PP支付?還是任何支付方式都可以?(匯率如何計(jì)算?)。

A：一般的做法：考慮到法國(guó)的特殊性。

一般在你申請(qǐng)注冊(cè)VAT時(shí),代理機(jī)構(gòu)的律師都會(huì)要求您簽署授權(quán)開(kāi)通法蘭西銀行賬戶,用來(lái)綁定預(yù)交VAT稅,開(kāi)通后,您需要根據(jù)你提交VAT注冊(cè)的銷(xiāo)售預(yù)算,先轉(zhuǎn)6個(gè)月的費(fèi)用到你相應(yīng)的法蘭西銀行賬戶。

關(guān)于VAT付款方式,如果中國(guó)電商沒(méi)有法國(guó)或歐盟銀行賬戶,可以經(jīng)內(nèi)地銀行匯款給法國(guó)稅局,注明對(duì)應(yīng)VAT號(hào)的稅款繳納,另外也可以打款給代理方中國(guó)賬戶、香港賬戶、法國(guó)賬戶,由代理商代為繳納。

(匯率是根據(jù)匯款當(dāng)日的匯率計(jì)算的。

)。

Q：跨境電商賣(mài)家直接從中國(guó)發(fā)EUB等國(guó)際快遞到法國(guó)消費(fèi)者是否需要繳納增值稅?如果從法國(guó)海外倉(cāng)法國(guó)到法國(guó)消費(fèi)者手上呢?。

A：情況一：如果電商只做直發(fā)的,而沒(méi)有VAT稅號(hào),就不用申報(bào);如果有VAT稅號(hào),要申報(bào),但不用交VAT。

情況二：如果電商做直發(fā)+海外倉(cāng),兩者都要申報(bào),但直郵的,不用繳納VAT,只交海外倉(cāng)部分銷(xiāo)售的VAT。

另外需要注意的是,必須保留好,從中國(guó)直郵的憑據(jù),如果無(wú)法提供憑據(jù),法國(guó)稅局清查時(shí)可能視為海外倉(cāng)銷(xiāo)售,需要補(bǔ)交稅款。

Q：如果終止法國(guó)銷(xiāo)售,是否需要注銷(xiāo)VAT賬號(hào)?如果不注銷(xiāo)有什么后果?。

A：如果停止使用是需要注銷(xiāo)的,如果不注銷(xiāo)則需要繼續(xù)申報(bào),但是長(zhǎng)期零申報(bào)會(huì)引起法國(guó)稅局預(yù)警,導(dǎo)致稅務(wù)核查。

如果不注銷(xiāo)又不申報(bào),那么會(huì)被列為黑名單,關(guān)聯(lián)人員將無(wú)法在法國(guó)重新注冊(cè)法國(guó)VAT稅號(hào)。

因此,一定要引起重視。

Q：關(guān)于法國(guó)VAT的稅款政策,如果我想了解,是否能提供網(wǎng)址?。

A：可以的,但是由于是全法文網(wǎng)頁(yè),需要一定法文基礎(chǔ),財(cái)務(wù)知識(shí)才能清晰解讀。

http://bofip.impots.gouv.fr/bo。

在此呢還是建議大家注冊(cè)法國(guó)VAT稅號(hào),找專(zhuān)業(yè)的代理機(jī)構(gòu)申請(qǐng),因?yàn)椋骸?/p>

①自己在網(wǎng)站上注冊(cè),要越獄,網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定;。

②自己注冊(cè)沒(méi)有站點(diǎn),清關(guān)會(huì)比較麻煩;。

③不熟系過(guò)外的稅法知識(shí),一旦出現(xiàn)問(wèn)題無(wú)法快速專(zhuān)業(yè)的解決;。

④申請(qǐng)法國(guó)vat稅號(hào)通常需要將準(zhǔn)備好的資料上繳給歐洲你們要辦理城市的那個(gè)稅局,不過(guò)資料是要翻譯成當(dāng)?shù)貒?guó)家的文字,并且在中國(guó)公證處進(jìn)行公證,會(huì)比較麻煩,所以一般不建議自己申報(bào)。

⑤申報(bào)有期限限制,沒(méi)有專(zhuān)人在國(guó)外,容易錯(cuò)過(guò),后期補(bǔ)報(bào)很有哦可能要去到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局,還要交罰金。

而找專(zhuān)業(yè)的代理機(jī)構(gòu)(例如：深圳市歐易信息服務(wù)有限公司),他們?cè)谶@歐盟都有站點(diǎn)以及稅法團(tuán)隊(duì),一旦出現(xiàn)了什么稅法糾紛,都可以在第一時(shí)間替您解決,這樣可以省去不必要的麻煩,讓您后顧無(wú)憂。

意大利：。

意大利 VAT 注冊(cè)需要 2天,一年 12 次月申報(bào),不需要做年度申報(bào),意大利申報(bào)的稅率是22%。

適用于大部分商品和服務(wù),并沒(méi)有低稅率政策。

申請(qǐng)意大利 VAT,營(yíng)業(yè)執(zhí)照,法人護(hù)照,授權(quán)書(shū)需要做雙認(rèn)證或者海牙認(rèn)證(一般客戶自己去做認(rèn)證),用 EORI 號(hào)在意大利清關(guān),進(jìn)口關(guān)稅可以抵扣銷(xiāo)售稅。

西班牙：。

西班牙 VAT 注冊(cè)需要 1 -2個(gè)月, 一年 4 次季度申報(bào), 和1次年度申報(bào), 共 5次申報(bào),西班牙申報(bào)的稅率是 21%。

適用于大部分商品和服務(wù),并沒(méi)有低稅率政策。

申西班牙 VAT,跟意大利一樣, 營(yíng)業(yè)執(zhí)照,法人護(hù)照,授權(quán)書(shū)需要做雙認(rèn)證或者海牙認(rèn)證(客戶自己去認(rèn)證),用 EORI 號(hào)在西班牙清關(guān),進(jìn)口關(guān)稅可以抵扣銷(xiāo)售稅。

VAT 常用英語(yǔ)詞匯：。

英國(guó)稅務(wù)局/英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署：HMRC(Her Majesty's Revenue and Customs)。

VAT 報(bào)告：VAT returns。

VAT 季度結(jié)尾：QE 2018 08;Quarter Ended 2018 08. 如: VAT return for QE 2018 08。

VAT 申請(qǐng)：VAT application。

VAT 紙質(zhì)證書(shū)：Paper VAT Certificate。

VAT 電子版證書(shū)：e-VAT Certificate; digital VAT certificate。

VAT 報(bào)告提交：VAT submission。

VAT 計(jì)算：VAT calculation。

進(jìn)項(xiàng)稅/成本相關(guān) VAT：input tax; input VAT; purchase VAT。

銷(xiāo)項(xiàng)稅/銷(xiāo)售相關(guān) VAT：output tax; output VAT; sales VAT。

二次注冊(cè)：re-registration; re-submit the registration for XXX。