盧森堡的公司必須為其利潤(rùn)繳納公司稅,但需要繳納多少取決于經(jīng)營(yíng)的公司類型和賺多少錢。

盧森堡的外籍人士必須為任何未歸類為個(gè)人所得稅的商業(yè)收入繳納公司稅。

這包括來(lái)自有限公司、有限責(zé)任公司和注冊(cè)合伙企業(yè)的收入。

位于盧森堡的公司對(duì)世界任何地方的收入繳納公司稅,而位于盧森堡以外的公司只對(duì)在該國(guó)產(chǎn)生的收入繳納公司稅。

如果您是自由職業(yè)者、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者或持有非法人合伙企業(yè)的股份,您通常需要繳納所得稅而不是公司稅。

盧森堡公司稅務(wù)規(guī)定是怎樣的？個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的公司稅。

自由職業(yè)者和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者很少需要繳納公司稅,因?yàn)樗麄兊睦麧?rùn)將被歸類為個(gè)人收入并征稅。

自雇自由職業(yè)者或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者必須每年提交一次個(gè)人納稅申報(bào)表。

然后,他們必須以個(gè)人身份向盧森堡稅務(wù)局（Administration des duty directes或ACD ）繳納任何稅款。

盧森堡的所得稅稅率分為 23 個(gè)單獨(dú)的類別。

這些范圍從 0% 到 42%,最高級(jí)別保留用于收入超過(guò) 200,000 歐元。

盡管個(gè)體經(jīng)營(yíng)者在盧森堡不繳納企業(yè)所得稅,但他們有責(zé)任繳納公共營(yíng)業(yè)稅以及他們擁有的任何場(chǎng)所的財(cái)產(chǎn)稅。

合伙企業(yè)稅。

與個(gè)體經(jīng)營(yíng)者一樣,合伙企業(yè)通常不需要繳納公司稅。

盧森堡基希貝格商業(yè)區(qū)。

這適用于標(biāo)準(zhǔn)合伙企業(yè) ( société em nom collectif – SENC ) 和有限合伙企業(yè) ( société em commandite simple – SECS ),其中利潤(rùn)作為所涉合伙人的個(gè)人收入征稅。

如果合伙企業(yè)是股份有限公司,則企業(yè)所得稅將適用于股東利潤(rùn)。

盧森堡合伙企業(yè)繳納的主要營(yíng)業(yè)稅為公共營(yíng)業(yè)稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅、凈財(cái)富稅（如適用）和稅務(wù)登記費(fèi)。

有限公司的公司稅。

有限責(zé)任公司結(jié)構(gòu),如果企業(yè)已經(jīng)成立并作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體存在,則必須繳納公司稅。

有限公司的所有者為其薪水（和獎(jiǎng)金）繳納個(gè)人所得稅。

任何額外利潤(rùn)都必須在盧森堡申報(bào)公司稅。

盧森堡的有限公司還必須繳納公共營(yíng)業(yè)稅、凈財(cái)富稅、增值稅、財(cái)產(chǎn)稅以及稅務(wù)登記費(fèi)。

盧森堡的公司稅率。

在盧森堡年收入超過(guò) 200,000 歐元的企業(yè)必須按 17% 的稅率繳納公司稅。

公司還必須支付額外的團(tuán)結(jié)稅。

這是按 7% 收費(fèi)的。

還需繳納市政營(yíng)業(yè)稅,但這取決于企業(yè)在盧森堡的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而有所不同。

根據(jù)普華永道的數(shù)據(jù),2021 年高收入企業(yè)的有效企業(yè)稅率為 24.94%。

盧森堡的辦公樓。

年收入低于 175,000 歐元的公司繳納的公司稅率較低,為 15%,總稅率為 22.8%。

收入在 175,001 歐元至 200,000 歐元之間的人必須支付 26,250 歐元加上 175,000 歐元以上利潤(rùn)的 31%。

公司通常每季度提前繳納公司稅,分期付款在 3 月、6 月、9 月和 12 月。

由于這些付款是提前支付的,被發(fā)現(xiàn)多付的公司要求退款或從未來(lái)的賬單中扣除。

盧森堡的公司稅減免和抵免。

扣除任何允許的業(yè)務(wù)費(fèi)用后,應(yīng)按凈利潤(rùn)繳納公司稅。

除了工資、設(shè)備和辦公費(fèi)用等標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用外,您還可以扣除前幾年的任何禮物或捐贈(zèng)的費(fèi)用和稅收損失。