增值稅（Value Added Tax,簡稱VAT）是波蘭稅收體系中的一種消費稅,適用于商品和服務的交易。

對于涉及VAT的交易,征稅對象包括企業(yè)和個人,但并不是所有交易都需要納稅。

波蘭設定了VAT的起征點,對于低額交易,不需要納稅人向稅務機關繳納VAT。

本文將介紹波蘭VAT的起征點及其相關規(guī)定。

波蘭vat起征點是多少？一、波蘭VAT稅率及起征點。

波蘭設有不同的VAT稅率,根據(jù)不同商品和服務的性質而有所區(qū)分。

截至本文知識截止日為2021年9月,波蘭的VAT稅率主要分為三檔：。

標準稅率：23%中間稅率：8%降低稅率：5%對于低額交易,波蘭設定了VAT的起征點,起征點是指在此以下的小額交易不需要繳納VAT,起征點的設定可以減輕小額交易者的稅收負擔,促進經濟的發(fā)展。

截至目前,波蘭的VAT起征點為PLN 15000（波蘭茲羅提）。

也就是說,只有在一個會計年度內的銷售額超過PLN 15000的企業(yè),才需要向稅務機關繳納VAT。

二、波蘭VAT起征點的規(guī)定。

根據(jù)波蘭稅務法規(guī)定,以下情況下,納稅人可以申請適用VAT起征點規(guī)定,從而在銷售額不超過PLN 15000的情況下,免除繳納VAT的義務：。

新成立企業(yè)：對于新成立的企業(yè),在成立的年度和第一納稅年度內,其銷售額不超過PLN 15000,可以申請適用VAT起征點。

小企業(yè)：小企業(yè)在一個會計年度內的銷售額不超過PLN 15000,可以申請適用VAT起征點。

小企業(yè)是指滿足以下條件之一的企業(yè)：員工數(shù)量少于10人且年平均工資低于PLN 12000,或者年銷售額和資產總額均不超過PLN 1200000。

值得注意的是,如果企業(yè)銷售額在一個會計年度內超過PLN 15000,那么該企業(yè)就需要在該年度結束后的三個月內向稅務機關繳納VAT。

此后,該企業(yè)將被視為常規(guī)納稅人,需要在后續(xù)會計年度內按照規(guī)定向稅務機關申報納稅。

三、申請適用VAT起征點的流程。

企業(yè)如果符合VAT起征點的適用條件,可以向波蘭稅務機關提出申請。

申請時,納稅人需要提交相關的企業(yè)信息和銷售額證明,以便稅務機關審核。

一旦審核通過,企業(yè)就可以在該會計年度內免除VAT繳納義務,直到銷售額超過PLN 15000。

四、VAT起征點的優(yōu)勢與局限。

VAT起征點的設定在一定程度上減輕了小額交易者的稅收負擔,尤其是新成立的企業(yè)和小企業(yè)。

對于這些企業(yè)來說,起征點規(guī)定的存在可以降低初始經營階段的稅務成本,有助于穩(wěn)步發(fā)展。

然而,VAT起征點也存在一些局限性。

首先,起征點設定較低,如果企業(yè)在一個會計年度內銷售額超過PLN 15000,那么仍然需要繳納VAT,這可能增加了企業(yè)在后續(xù)申報和繳稅方面的復雜性。

其次,VAT起征點的設定可能導致一些企業(yè)故意將銷售額控制在PLN 15000以下,以規(guī)避繳納VAT的義務,這可能引發(fā)稅務機關的稽查和風險。

總體而言,波蘭的VAT起征點規(guī)定為小額交易者減輕了稅收負擔,但對于超過起征點的企業(yè),仍需遵循稅務規(guī)定,按時申報和繳納VAT。

對于企業(yè)來說,合法合規(guī)地申請適用VAT起征點,可以降低稅務成本,優(yōu)化經營策略,同時也要注意遵守稅法規(guī)定,積極配合稅務機關的監(jiān)管和稽查工作。