加拿大的報稅季也已經(jīng)啟動了,各省個人稅率表也已經(jīng)公布了,作為加拿大的稅務(wù)居民,如果沒有收入也必須要進行稅務(wù)申報嗎？責(zé)任上對于沒有收入的居民來說,報稅不是強制性的,即可申報可不申報,但是報稅也有好處,就是可以拿到一些福利。

加拿大公司不報稅會怎么樣？比如消費退稅和房租補貼等,報稅也是計算兒童牛奶金的一個依據(jù)。

對于在加拿大讀書的學(xué)生來說,從RESP中提款交學(xué)費的錢算作收入,需要報稅。

即便沒有RESP賬戶也沒有其他收入,通過報稅的方式申報學(xué)費,未來有收入后,學(xué)費開支可以被用來抵稅。

消費退稅,房租補貼,學(xué)費抵稅對留學(xué)生也適用。

加拿大居民在海外的總資產(chǎn)在納稅年度任何時點超過十萬加元（以成本算,新移民則以登陸當(dāng)天資產(chǎn)的市場價格為成本）,則必須在報稅的時候同時申報所有海外資產(chǎn),填寫T1135表格。

申報海外資產(chǎn)不代表要交稅,只有這些海外資產(chǎn)產(chǎn)生了收益才需要交稅。

需要申報的海外資產(chǎn)主要包括存款,股票,基金,債權(quán),出租物業(yè)等,但個人自用的房產(chǎn),汽車,收藏品等不需要申報。

我個人的理解就是以產(chǎn)生收益為目的的資產(chǎn)就是要申報的,而以自用為目的的資產(chǎn)則不需要申報。

也許是考慮到新移民在移民當(dāng)年會有海外資產(chǎn)的處置和轉(zhuǎn)移,加拿大政府不要求新移民在登陸當(dāng)年申報海外資產(chǎn)。

加拿大稅務(wù)居民的定義：。

在加拿大常住,讀書,工作,和生活,或者只是暫住但一個日歷年內(nèi)居住在加拿大的時間達到183天或以上,就屬于加拿大的稅務(wù)居民了。

相反,即使一個人持有加拿大護照,但人在海外,在加拿大無住所,也沒有直系親屬住在加拿大,從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動和加拿大無關(guān),則不屬于加拿大稅務(wù)居民,如果無法判斷自己是否加拿大稅務(wù)居民,可以下載并填寫 Form NR74 寄給 Canada Revenue Agency (CRA) 來獲取是否需要報稅的意見。

加拿大的聯(lián)邦稅由三個變量構(gòu)成：收入 Income、稅前抵扣 Deduction、稅收抵免 Tax Credit。

收入 Income。

全球范圍內(nèi)當(dāng)年的所有收入,包括工資,養(yǎng)老金,RRSP退休賬戶取款,失業(yè)保險金,銀行利息,房租收入,股票分紅,資本利得,獎學(xué)金,自雇收入等等。

1.兒童牛奶金不需要報稅。

2.股票賣出后的盈利屬于資本利得,只有50%的盈利需要計入當(dāng)年的收入來繳稅。

但如果是專業(yè)炒股,資本利得很有可能會被認(rèn)定為普通的收入,需要100%征稅。

如果股票賣出后是虧損的,虧損部分可以用來抵減過去3年或未來的資本增值收入。

3.65歲到71歲,每年從RRSP/RRIF里取$2000出來,可享受$2000的養(yǎng)老金收入稅收抵免。

4.房租收入指租金減去出租房涉及到的各類費用,費用的項目繁多,計算過程也比較復(fù)雜。

5.大部分獎學(xué)金和助學(xué)金是免稅的,但博士后的 Fellowships,從RESP里取出的EAPs都需要報稅。

稅前抵扣 Deduction。

指收入中不需要被征稅的那一部分,通常在計算具體應(yīng)該交多少稅之前減掉。

比如存進RRSP退休賬戶的錢,夫妻雙方都要工作或讀書不得不把幼兒送到托兒所的費用,因工作變動的搬家費用,在家遠(yuǎn)程辦公的費用等等。

Income 減去 Deduction 就是 Taxable Income 應(yīng)納稅所得。

稅收抵免 Tax Credit。

有了應(yīng)納稅所得,就可以算出當(dāng)年的聯(lián)邦稅是多少了。

聯(lián)邦稅再減掉稅收抵免才是最終應(yīng)繳的稅款。

每個人都有一個基礎(chǔ)的年稅收抵免額度 (Basic Personal Amount – BPA),2020年額度是$13229,到2023年達到$15000。

加拿大夫妻是分開報稅的,但一方?jīng)]有用完的BPA可以轉(zhuǎn)移給另一方用。

除了BPA,稅收抵免還包括對于65歲以上老人的額外抵免,納稅年度交的EI和CPP,首次購買自住房退稅,數(shù)字新聞訂閱服務(wù)費用,學(xué)生教育貸款的利息,學(xué)費和課本費,慈善捐款等等。

全部稅收抵免額度加總（某些特殊項目除外）,乘以15%,才是最后的Tax Credit,用來抵掉一部分由應(yīng)納稅所得計算出來的聯(lián)邦稅。

換句話說,如果你的綜合稅率是31%,你的應(yīng)納稅所得里等同于稅收抵免總額的那部分金額,只交16%而不是31%的稅。

剛到加拿大的新移民,有一些稅收抵免額（比如BPA）是按移民當(dāng)年在加拿大實際居住天數(shù)除以365天這個比例來計算的。