由于英國 VAT 稅率比較高,很多賣家都非常關(guān)心稅費到底如何計算,是否真的要按照 20%繳納。

接下來,我們來說明一下。

英國的增值稅是多少錢一年？英國的增值稅有兩種模式,一種叫作 Standard Vat , 另外一種叫作 Flat Vat。

前者的稅率是 20%,后者的稅率是 7.5%（ 第一年還有1%的優(yōu)惠,所以最低可以達到 6.5%）。

Standard Vat：英國的 Standard VAT 是 20%。

通常模式下,在貨物清關(guān)時使用你的 VAT 稅號進行清關(guān),在清關(guān)環(huán)節(jié)繳納進口關(guān)稅和進口增值稅。

在產(chǎn)品產(chǎn)生實際銷售后按稅局的規(guī)定,按本度進行季度申報(首次申報需在初次申請 vAT 之后的第一個月進行申報）,在每季度申報的時候貨物清關(guān)繳納的增值稅可以進行抵扣 VAT 稅金。

而如果你的當(dāng)季銷售不是很理想,銷售額小于進口額,也會產(chǎn)生退稅的情況。

Flat vat： 英國稅局除了標(biāo)準(zhǔn)的 20%稅率,也有一個針對小零售亞馬遜賣家而推出的比統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)低稅率的方案 Flat Vat。

Flat Vat 稅率是7.5%,第一年有優(yōu)惠是 6.5%,預(yù)估年營業(yè)額在 15 萬英鎊以內(nèi)的賣家可以申請 Plat Vat。

要注意的是,Flat Vat 不可以進行進口增值稅的抵扣,也不能退稅。

2017 年,Flat vat 有一個重大調(diào)整,之前是要求預(yù)估營業(yè)額小手 15 萬英鎊每年才可以申請,但是 2017 年針對已經(jīng)有 Flat vat 方案資格的賣家,稅務(wù)機關(guān)在稅率上會有比較大的上升,從7.5%上升到 16.5%。

雖然稅率有很大調(diào)整,但 Flat Vat 還是不能享受 Standard Vat 的退稅抵消政策。

這樣一來,Flat Vat 就沒有任何價格上的優(yōu)勢了。

賣家的貨物在經(jīng)過海關(guān)需要填報關(guān)稅的表格,填寫商品成本貨值。

在海關(guān)填寫的商品貨值會成為英國稅務(wù)機構(gòu)檢查你公司是否滿足申報 Flat Vat 的憑證,也就是說你不用自己 VAT 號清關(guān)或者在海關(guān)時候低報貨值。

這種情況要小心,稅局可能會將你的 Flat Vat 稅率從 7.5%上調(diào)到 16.5%,并且不給你享受各種退稅優(yōu)惠。

稅局會經(jīng)常不定期地對 VAT 方案進行調(diào)整,做歐洲亞馬遜的賣家尤其需要特別關(guān)注。

接下來,我們來演示一下商品在不同稅率下的稅費計算方法,希望大家能夠明白自己到底該選擇何種稅率。

1、Standard VAT。

我們假設(shè)這筆貨物是從深圳出發(fā)的3C 數(shù)碼用品,關(guān)稅稅率是 2%,總體貨值是600 英鎊,銷售價是1000 英鎊,頭程費用是 100 英鎊。

從國內(nèi)到英國海關(guān)需要繳納的費用是進口關(guān)稅以區(qū)進口增值稅。

計算方法如下：。

進口關(guān)稅=申報價值x進口稅率=600×2%=12（英鎊）。

進口增值稅=(申報價值＋頭程運費＋進口關(guān)稅 )×20%=（600+100+12 )×20%=142.4（英鎊）。

總計向海關(guān)繳費=12+142.4=154.4（英鎊）。

產(chǎn)生銷售時,我們的產(chǎn)品銷售價為 1000 英鎊,我們需要繳納的稅率計算如下：。

市場銷售價格=未稅商品價格＋未稅商品價格xVAT 稅率=833.33+833.33×20%=1000英鎊。

VAT 稅費=未含稅價格×20%VAT 稅率=833.33×20%=166.66（英鎊）。

在標(biāo)準(zhǔn)稅費情況下,我們是可以中請退反海關(guān)繳納的增值稅費的,所以此處我們最終繳納的稅費是：166.66-142.4-24.26（英鎊）。

我們總計繳納的稅費則為：12+142.4+24.26=178.66（英鎊）。

2、Flat VAT。

我們假設(shè)這筆貨物是從深圳出發(fā)的 3C 數(shù)碼用品,關(guān)稅稅率是 2%,總體貨值是600 英鎊,銷售價是1000 英鎊,頭程費用是 100 英鎊。

從國內(nèi)到英國海關(guān)需要繳納的費用是進口關(guān)稅以及進口增值稅。

計算方法如下：。

進口關(guān)稅=申報價值x進口稅率=600×2%=12（英鎊）。

進口增值稅=（申報價值＋頭程運費＋進口關(guān)稅）×20%=（ 600+100+12）×20%=142.4（英鎊）。

總計向海關(guān)繳費=12+142.4=154.4（英鎊）。

產(chǎn)生銷售時,我們的產(chǎn)品銷售價為1 000 英鎊,我們需要繳納的稅率計算如下：。

消費 VAT-市場銷售價格xFlat VAT 稅率（假設(shè)是第一年的最優(yōu)惠稅率 6.5%）=1000×6.5%=65（英鎊）。

所以,當(dāng)我們的產(chǎn)品在產(chǎn)生銷售的情況下,如果選擇 Flat VAT 需要繳納的稅費則為65英鎊。

清關(guān)加上銷售后的稅費總計為：12+142.4+65=219.4 （英鎊）。

從這里可以看出,選擇6.5%的低稅方案之后,實際繳納的稅費是 219.4 英鎊,比選擇標(biāo)淮交稅方案的 178.66 英鎊還高出了 40 英鎊以上。

更不用說當(dāng)我們的稅率按照7.5%收取或者被稅務(wù)機構(gòu)查到了按照 16.5%進行收取的情況了,那個費用將會更高。

所以要慎重選擇稅費,在稅務(wù)申報之前弄清楚到底進行哪種稅率的核算,否則誤選了不適合的稅率之后,那可真是死巴吃黃連一有苦說不出。