根據(jù)歐盟稅法,B2B之間的交易是在商家和買家之間有效的VAT號碼時(shí)提供的商品和服務(wù)。

反向征稅制度不需要繳納增值稅。

但是,根據(jù)稅法的要求,B2B之間的交易必須是B2B銷售清單申報(bào),也稱為EC sales list申報(bào),因此,如果賣家有B2B銷售,但賣家沒有申報(bào)ECsaleslist,一般有以下三種情況：1、稅務(wù)局會發(fā)信提醒賣家申報(bào)。

2、直接收到稅務(wù)局的罰款信。

3、VAT稅號由稅務(wù)局直接注銷。

目前,歐盟各國的執(zhí)行力度和處理方法都有所不同。

最近,波蘭的一些賣家收到了稅務(wù)局的罰款,因?yàn)樗麄儧]有做B2B申報(bào),而西班牙的賣家因?yàn)闆]有做B2B申報(bào)而被取消了VAT稅號。

B2B申報(bào)是一項(xiàng)繁瑣的工作。

在申報(bào)時(shí),還需要檢查買家有效的VAT增值稅號和國家號等。

因此,沒有辦法使系統(tǒng)完全取代人工操作。

一些稅務(wù)代理不了解B2B申報(bào),無法提供B2B申報(bào)服務(wù)。

目前,B2B在vat稅務(wù)行業(yè)的申報(bào)屬于正常的vat申報(bào)以外的額外服務(wù)。

歐盟本土B2B有兩種交易模式,一種是歐盟跨國交易,另一種是本土單一國家交易。

這兩種B2B的申報(bào)模式也有點(diǎn)不同。

由于一些歐盟國家沒有反向征稅制度,B2B之間的銷售仍然需要VAT,然后商家在申報(bào)VAT時(shí)扣除,如英國和瑞典。

歐盟跨國B2B交易按零稅率進(jìn)行。

一般來說,EC Sales list的B2B銷售申報(bào)是在發(fā)貨國進(jìn)行的。

一些國家不僅需要申報(bào)B2B是銷售數(shù)據(jù),還需要申報(bào)B2B的采購數(shù)據(jù),如西班牙和匈牙利。

B2B申報(bào)需要以下四條信息：1、客戶姓名；2、歐盟VAT增值稅號客戶有效；3、客戶所在國家代碼；4、銷售報(bào)告的交易金額。

不做EC Sales List申報(bào)的后果：這取決于各國的執(zhí)法力度：如果波蘭和德國不做B2B申報(bào),將收到稅務(wù)局的信,要求補(bǔ)充申報(bào)。

逾期未申報(bào)的,將收到罰款信；如果西班牙不做B2B申報(bào),VAT稅號將被強(qiáng)制注銷。