營運活動是指企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金支出。

企業(yè)資金營運活動的目的是保持生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)資金供求動態(tài)平衡,保證企業(yè)資金合理安排到采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié),做到資金收支管理在數(shù)量和時間上相互協(xié)調(diào),實現(xiàn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn),提高資金使用效率。

因此,企業(yè)需要制定資金營運活動的管理控制流程來保障資金有效周轉(zhuǎn)及資金安全。

①審批合法性。

未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)辦資金收付業(yè)務,并明確不同級別管理人員的權(quán)限；②復核原始憑證的真實性和合法性。

會計人員應對相關(guān)憑證進行真實性和合法性的復核,如有不符應拒絕付款,并向上級反映情況；③收支數(shù)據(jù)完整性。

應保證收入入賬完整,支出手續(xù)完備,出納根據(jù)審核后的相關(guān)收付款原始憑證收款和付款,并加蓋戳記；④記賬真實性。

出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬,會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細分類賬,主管會計登記總分類賬；⑤對賬。

賬證核對、賬表核對與賬實核對,確保賬務真實性和財產(chǎn)安全；⑥保管。

授權(quán)專人保管資金,并定期、不定期進行資金盤點,確保財產(chǎn)安全與完整；⑦銀行賬戶管理。

確認是否有賬外賬,防范小金庫,加強業(yè)務管控；⑧票據(jù)與印章管理。

票據(jù)統(tǒng)一印制或購買；票據(jù)由專人保管,印章與空白票據(jù)分開管理,財務專用章與企業(yè)法人章分開管理,保證財產(chǎn)安全。

以上是關(guān)于企業(yè)籌資活動、投資活動以及營運活動過程中對資金管理的相關(guān)規(guī)范化操作,只有強化企業(yè)資金管理,控制資金風險,保障資金安全,才能發(fā)揮資金規(guī)模效益。

良好的資金管理水平也反映企業(yè)的綜合管理能力,有利于促進企業(yè)的綜合平衡,使企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

更多資金管理控制規(guī)范可參考文件 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號一資金活動》。