由于英國 VAT 稅率比較高，很多賣家都非常關(guān)心稅費(fèi)到底如何計(jì)算，是否真的要按照 20%繳納。

接下來，我們來說明一下。

英國的增值稅有兩種模式，一種叫作 Standard Vat ， 另外一種叫作 Flat Vat。

前者的稅率是 20%，后者的稅率是 7.5%（ 第一年還有1%的優(yōu)惠，所以最低可以達(dá)到 6.5%）。

Standard Vat：英國的 Standard VAT 是 20%。

通常模式下，在貨物清關(guān)時(shí)使用你的 VAT 稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)，在清關(guān)環(huán)節(jié)繳納進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。

在產(chǎn)品產(chǎn)生實(shí)際銷售后按稅局的規(guī)定，按本度進(jìn)行季度申報(bào)(首次申報(bào)需在初次申請 vAT 之后的第一個(gè)月進(jìn)行申報(bào)），在每季度申報(bào)的時(shí)候貨物清關(guān)繳納的增值稅可以進(jìn)行抵扣 VAT 稅金。

而如果你的當(dāng)季銷售不是很理想，銷售額小于進(jìn)口額，也會(huì)產(chǎn)生退稅的情況。

Flat vat： 英國稅局除了標(biāo)準(zhǔn)的 20%稅率，也有一個(gè)針對小零售亞馬遜賣家而推出的比統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)低稅率的方案 Flat Vat。

Flat Vat 稅率是7.5%，第一年有優(yōu)惠是 6.5%，預(yù)估年?duì)I業(yè)額在 15 萬英鎊以內(nèi)的賣家可以申請 Plat Vat。

要注意的是，F(xiàn)lat Vat 不可以進(jìn)行進(jìn)口增值稅的抵扣，也不能退稅。

2017 年，F(xiàn)lat vat 有一個(gè)重大調(diào)整，之前是要求預(yù)估營業(yè)額小手 15 萬英鎊每年才可以申請，但是 2017 年針對已經(jīng)有 Flat vat 方案資格的賣家，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅率上會(huì)有比較大的上升，從7.5%上升到 16.5%。

雖然稅率有很大調(diào)整，但 Flat Vat 還是不能享受 Standard Vat 的退稅抵消政策。

這樣一來，F(xiàn)lat Vat 就沒有任何價(jià)格上的優(yōu)勢了。

賣家的貨物在經(jīng)過海關(guān)需要填報(bào)關(guān)稅的表格，填寫商品成本貨值。

在海關(guān)填寫的商品貨值會(huì)成為英國稅務(wù)機(jī)構(gòu)檢查你公司是否滿足申報(bào) Flat Vat 的憑證，也就是說你不用自己 VAT 號(hào)清關(guān)或者在海關(guān)時(shí)候低報(bào)貨值。

這種情況要小心，稅局可能會(huì)將你的 Flat Vat 稅率從 7.5%上調(diào)到 16.5%，并且不給你享受各種退稅優(yōu)惠。

稅局會(huì)經(jīng)常不定期地對 VAT 方案進(jìn)行調(diào)整，做歐洲亞馬遜的賣家尤其需要特別關(guān)注。

接下來，我們來演示一下商品在不同稅率下的稅費(fèi)計(jì)算方法，希望大家能夠明白自己到底該選擇何種稅率。

1、Standard VAT我們假設(shè)這筆貨物是從深圳出發(fā)的3C 數(shù)碼用品，關(guān)稅稅率是 2%，總體貨值是600 英鎊，銷售價(jià)是1000 英鎊，頭程費(fèi)用是 100 英鎊。

從國內(nèi)到英國海關(guān)需要繳納的費(fèi)用是進(jìn)口關(guān)稅以區(qū)進(jìn)口增值稅。

計(jì)算方法如下：進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值x進(jìn)口稅率=600×2%=12（英鎊）進(jìn)口增值稅=(申報(bào)價(jià)值＋頭程運(yùn)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅 )×20%=（600+100+12 )×20%=142.4（英鎊）總計(jì)向海關(guān)繳費(fèi)=12+142.4=154.4（英鎊）產(chǎn)生銷售時(shí)，我們的產(chǎn)品銷售價(jià)為 1000 英鎊，我們需要繳納的稅率計(jì)算如下：市場銷售價(jià)格=未稅商品價(jià)格＋未稅商品價(jià)格xVAT 稅率=833.33+833.33×20%=1000英鎊VAT 稅費(fèi)=未含稅價(jià)格×20%VAT 稅率=833.33×20%=166.66（英鎊）在標(biāo)準(zhǔn)稅費(fèi)情況下，我們是可以中請退反海關(guān)繳納的增值稅費(fèi)的，所以此處我們最終繳納的稅費(fèi)是：166.66-142.4-24.26（英鎊）我們總計(jì)繳納的稅費(fèi)則為：12+142.4+24.26=178.66（英鎊）2、Flat VAT我們假設(shè)這筆貨物是從深圳出發(fā)的 3C 數(shù)碼用品，關(guān)稅稅率是 2%，總體貨值是600 英鎊，銷售價(jià)是1000 英鎊，頭程費(fèi)用是 100 英鎊。

從國內(nèi)到英國海關(guān)需要繳納的費(fèi)用是進(jìn)口關(guān)稅以及進(jìn)口增值稅。

計(jì)算方法如下：進(jìn)口關(guān)稅=申報(bào)價(jià)值x進(jìn)口稅率=600×2%=12（英鎊）進(jìn)口增值稅=（申報(bào)價(jià)值＋頭程運(yùn)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅）×20%=（ 600+100+12）×20%=142.4（英鎊）總計(jì)向海關(guān)繳費(fèi)=12+142.4=154.4（英鎊）產(chǎn)生銷售時(shí)，我們的產(chǎn)品銷售價(jià)為1 000 英鎊，我們需要繳納的稅率計(jì)算如下：消費(fèi) VAT-市場銷售價(jià)格xFlat VAT 稅率（假設(shè)是第一年的最優(yōu)惠稅率 6.5%）=1000×6.5%=65（英鎊）所以，當(dāng)我們的產(chǎn)品在產(chǎn)生銷售的情況下，如果選擇 Flat VAT 需要繳納的稅費(fèi)則為65英鎊。

清關(guān)加上銷售后的稅費(fèi)總計(jì)為：12+142.4+65=219.4 （英鎊）從這里可以看出，選擇6.5%的低稅方案之后，實(shí)際繳納的稅費(fèi)是 219.4 英鎊，比選擇標(biāo)淮交稅方案的 178.66 英鎊還高出了 40 英鎊以上。

更不用說當(dāng)我們的稅率按照7.5%收取或者被稅務(wù)機(jī)構(gòu)查到了按照 16.5%進(jìn)行收取的情況了，那個(gè)費(fèi)用將會(huì)更高。

所以要慎重選擇稅費(fèi)，在稅務(wù)申報(bào)之前弄清楚到底進(jìn)行哪種稅率的核算，否則誤選了不適合的稅率之后，那可真是死巴吃黃連一有苦說不出。